2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、关于企业所得税税前扣除项目，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业预提的费用一律不得税前扣除

B.企业不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业发生的各项支出一律不得在税前重复扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

正确答案:D

答案解析:企业按照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。

2、【单选题】

A.51.50

B.49.50

C.50.00

D.31.40

正确答案:B

答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=200×12%=24（万元），所以捐赠支出纳税调增额=30-24=6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（200+6）×25%-20×10%=49.50（万元）

3、某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为300万元，成本和费用均不能确定，税务机关核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2010年度应纳所得税税额为（　）。【单选题】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.45

正确答案:A

答案解析:应纳所得税税额=300÷（1－15%－5%）×15%×25%=14.06（万元）

4、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。【单选题】

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D，特许权使用费收人以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

5、下列各项中，关于收入的确认说法正确的有（ ）。【多选题】

A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现

C.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现

D.广告的制作费应该在完工后一次性确认收入

正确答案:A、B、C

答案解析:广告的制作费应根据制作广告的完工进度确认收入。