2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。【单选题】

A.机构所在地

B.生产所在地

C.收购地

D.销售地

正确答案:C

答案解析:扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向收购地主管税务机关缴纳。

2、某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。【多选题】

A.百货商场本月应纳增值税21.79万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C.个体户本月应纳增值税9.03万元

D.小规模纳税人征收率为3%

正确答案:A、B、C、D

答案解析:因为百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商店应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％－1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（万元）个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（万元）

3、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有()。【多选题】

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

正确答案:A、B、D

答案解析:某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金”征收个人所得税。

4、下列关于增值税的征税范围的说法中错误的有（）【多选题】

A.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，属于金融商品转让

B.技术转让属于研发和技术服务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税

D.翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税

正确答案:A、B

答案解析:纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让，选项A表述错误；技术转让属于销售无形资产，选项B表述错误。

5、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入中,免征个人所得税的有( )。【多选题】

A.在当地职工上年平均工资4倍数额以内的部分

B.在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

C.按政府规定实际缴纳的社会保险费

D.按政府规定实际缴纳的住房公积金

正确答案:B、C、D

答案解析:考核因解除劳动关系而取得一次性补偿收入时,收入中可免予征税的项目和金额。

6、下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

正确答案:A

答案解析:工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目，不征收个人所得税。

7、个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有()。【多选题】

A.外籍人员的探亲费

B.军人的转业安置费

C.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入

D.个人兼职取得的收入

正确答案:A、B、C

答案解析:个人兼职取得的收入，按劳务报酬计税。

8、混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下（ ）方面。【多选题】

A.货物销售

B.增值税应税劳务

C.非增值税应税劳务

D.不动产和无形资产转让

正确答案:A、C

答案解析:掌握混合销售行为的基本特征：一项销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务。

9、下列关于计算个体工商户生产、经营所得应缴纳个人所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.自2011年9月1日起个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：业务招待费处理同企业所得税一样，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

10、2010年2月10日，国家税务总局发布的（ ）是我国依法治税水平进一步提高的标志。【多选题】

A.《纳税人权利与义务公告》

B.《关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》

C.《税收规范性文件制定管理办法》

D.《税务行政复议规则》

正确答案:C、D

答案解析:A选项为2009年11月6日发布，为进一步提高纳税服务水平，提高纳税人税法遵从度提供了良好的制度依据；B选项为2011年1月发布，规范性文件的清理推动了我国税法体系的规范化和科学化进程。