2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个体工商户发生的下列支出中，可以在个人所得税中扣除的是 （）。【单选题】

A.家庭生活的必要开支

B.固定资产经营租赁费

C.直接对留守儿童的捐赠

D.业主本人的实发工资

正确答案:B

答案解析:【解析】个人所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不符合扣除规定的捐赠支出(选项C 错误)，赞助支出，用于个人和家庭的支出(选项A错误)，与取得生产经营收入无关的其他支出，国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。(选项 D错)

2、下列房产中，免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.个人拥有的营业用房

B.公园自用的办公楼

C.军队自用办公用房

D.宗教寺庙自用房产

正确答案:B、C、D

答案解析:【解析】1.选项 A 错误:个人拥有的“非营业用房”，免征房产税。2选项 BD 正确:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。公园、名胜古迹自用的房产是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房。3.选项C 正确:军队自用办公用房免征房产税。

3、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.借款合同以借款金额为计税依据

B.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据

C.运输合同以运输货物的金额为计税依据

D.产权转移书据以手续费金额为计税依据

正确答案:A

答案解析:1.选项A正确，借款合同的计税依据为借款金额。2.选项 B 错误，财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费，不包括所保财产的金额。3.选项C错误,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额( 即运费收入),不包括所运货物的金额装卸费和保险费等。4.选项 D 错误，产权转移书据的计税依据为所载金额。

4、根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。【单选题】

A.消除对公共利益的危害临时应急取水

B.工业生产直接从水库取用水

C.特种行业直接从海洋取用水

D.矿井为生产安全临时应急取水

正确答案:B

答案解析:【解析】下列情形，不缴纳水资源税:1.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；2.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；3.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的；4.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的；5.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的； （选项 A）6.为农业抗早和维护生态与环境必须临时应急取水的； （选项 CD）

5、下列款项中，计算企业所得税时可以抵免境外所得税额的是（）。【单选题】

A.因少缴境外所得税而追加的滞纳金和罚款

B.按照境外法律规定实际缴纳的法人所得税

C.按照相关税收协定不应征收的境外所得税

D.境外征税主体实际返还企业的境外所得税

正确答案:B

答案解析:【解析】根据规定，对于企业在境外缴纳的所得税性质的税款，我国实行税收抵免政策，即允许企业用境外已缴税款抵免其境内外所得应纳税总额。选项 B 正确。

6、下列具有纳税担保能力的法人和自然人中，可以作为纳税保证人的是（ ）。【单选题】

A.与纳税人存在担保关联关系的自然人

B.三级甲等医院

C.限制民事行为能力的自然人

D.纳税信誉等级为 B级的非关联企业

正确答案:D

答案解析:【解析】根据规定，有以下情形之一的，不得作为纳税保证人:1.有逃避缴纳税款、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的2.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的。3.纳税信誉等级被评为 C级以下的(选项D正确)。4.在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业5.无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人。 (选项 C 错误)6.与纳税人存在担保关联关系的。(选项 A 错误)国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。(选项 B 错误)

7、下列 BEPS 行动计划各项目中，属于协调各国企业所得税税制”类别的是（ ）。【单选题】

A.数字经济

B.争端解决

C.利息扣除

D.无形资产

正确答案:C

答案解析:【解析】根据规定，协调各国企业所得税税制行动计划包括:混合错配、受控外国公司规则、利息扣除有害税收实践。选项 C 正确。

8、销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的（）。【单选题】

A.甲类啤酒

B.葡萄酒

C.乙类啤酒

D.黄酒

正确答案:B

答案解析:【解析】根据规定，销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征消费税。选项 B 正确。

9、纳税人发生欠税在前时，下列关于税款征收的处理中.符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定的有（）【多选题】

A.税收优先于罚款

B..税收优先于留置权

C.税收优先于抵押权

D.税收优先于没收非法所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:【解析】选项 ABCD 均正确，纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行税收优先于罚款、没收非法所得

10、国家征税的依据是（ ）。【单选题】

A.领导权利

B.政治权利

C.消费权利

D.财产权利

正确答案:B

答案解析:【解析】根据规定，国家征税的依据是政治权利，B选项对。