2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。2011年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税为（ ）万元。【单选题】

A.0.84

B.0.4

C.12

D.3.072

正确答案:D

答案解析:该企业当年应纳房产税=100×（1000-200） /1000×（1- 30%）×1.2%+20×12%=3.072（万元）。

2、某外商投资企业2011年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2011年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2011年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【单选题】

A.15.3

B.15.1

C.13.8

D.13.3

正确答案:B

答案解析:该企业2011年应纳城镇土地使用税税额=（50000-2000-2000-1000）×3+8000×3×8÷12=151000（元）=15.1（万元）。

3、契税的纳税义务发生时间是（ ）。【单选题】

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

正确答案:A

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

4、以下关于房产税的规定正确的是（ ）。【多选题】

A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

B.如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

C.从价计征房产税的，按房产原值每年减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由当地税务机关确定

D.旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

正确答案:A、D

答案解析:如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，所以B选项错误。从价计征房产税的，按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定，所以C选项错误。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，所以D选项正确。

5、下列关于房产税的税收优惠表述正确的是( )。【单选题】

A.国家机关出租办公楼免征房产税

B.个人对外出租的自有住房免征房产税

C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税

D.应税房产因大修停用三个月的,在大修期间可免征房产税

正确答案:C

答案解析:国家机关自用的办公用房和公务用房,免征房产税,但对外出租的,应按规定征收房产税;个人对外出租的自有住房从租计税;房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税;应税房产因大修导致连续停用半年以上的,在大修期间免征房产税。