2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于增值税兼营行为的有()。【多选题】

A.运输企业销售货物并运输所售货物

B.建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务

C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D.商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

正确答案:B、D

答案解析:选项AC均为混合销售行为，不属于兼营行为。

2、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。【多选题】

A.对公民作出 2000元以上罚款的案件

B.对公民作出 1000元以上罚款的案件

C.对法人作出 10000元以上罚款的案件

D.对法人作出 5000元以上罚款的案件

正确答案:A、C

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出10000元以上罚款的案件。

3、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线,塞米尔于2013年3月1日来华,工作时间为9个月,但其中9月份在我国境内工作天数为18天,其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付,月工资折合人民币30000元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.5295元

B.3177元

C.2975元

D.2750元

正确答案:B

答案解析:塞米尔属于在我境内无住所,在一个纳税年度中在境内连续或累计居住超过90日(或183日)但不满1年的个人,其应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当月境内工作天数/当月天数(1)应纳税所得额=30000-4800=25200(元)(2)应纳个人所得税=(25200×25%-1005)×18÷30=3177(元)。

4、下列各项中，对企业所得税税收优惠政策表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入的10%可抵减应纳税额

正确答案:B、C

答案解析:选项A:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；选项D:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

5、下列关于土地增值税预征率(除保障性住房外)的规定,不正确的是( )。【单选题】

A.全国平均预征率为5%

B.东部地区省份预征率不得低于2%

C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%

D.西部地区省份预征率不得低于1%

正确答案:A

答案解析:土地增值税预征率的确定要科学合理,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部地区和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%。注意不要与核定征收率搞混。

6、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经( )审验和批准。【单选题】

A.主管税务机关

B.当地人民政府

C.主管财政机关

D.投资者

正确答案:A

答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。

7、某国有企业2013年度取得主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。【单选题】

A.60万元

B.30.75万元

C.30.5万元

D.30万元

正确答案:D

答案解析:业务招待费税前扣除限额=(5000+1000)×5‰=30(万元)<60×60%=36(万元),所以税前可扣除的业务招待费为30万元。

8、应纳印花税的凭证应当于( )贴花。【单选题】

A.年度内

B.书立或领受时

C.履行完毕时

D.开始履行时

正确答案:B

答案解析:纳税人书立、领受、使用应税凭证时,纳税义务就已产生,应及时完税。

9、货物运输业小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可就近向税务机关申请代开增值税专用发票，具体地点包括（）【多选题】

A.税务登记地

B.货物起运地

C.货物到达地

D.运输经过地

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关（以下简称代开单位）申请代开增值税专用发票。

10、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存（ ）年。【单选题】

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:B

答案解析:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。