2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于自用的独立地下建筑物房产税计税规定的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.以应税房产原值为计税依据

B.以房产原价的70%作为计税依据

C.若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值

D.若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

正确答案:D

答案解析:自用的独立地下建筑物,房产税计税依据为应税房产原值减除10%~30%的比例后的余值,应税房产原值与地上建筑物不同,地下建筑物若作工业用途的,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;地下建筑物若作商业和其他用途的,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值,D选项符合政策规定。

2、某企业2011年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是()。【多选题】

A.进口增值税为6.8万元

B.进口增值税为7.48万元

C.最迟期限为3月18日

D.最迟期限为3月24日

正确答案:B、D

答案解析:应纳进口增值税=(40+40×10%) ×17%=7.48(万元)，进口增值税于海关填发专用缴款书之日起15日内完税，最迟缴纳期限为3月24日。

3、下列属于我国税务行政处罚的种类有(   )。【多选题】

A.罚款

B.判处有期徒刑

C.停止出口退税权

D.罚金

正确答案:A、C

答案解析:B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。

4、以下属于环境保护税特点的有(  )。【多选题】

A.属于综合型环境税

B.对所有污染物规定了幅度定额税率

C.采用税务、生态环境主管部门紧密配合的征收方式

D.收入纳入一般预算收入，全部划归地方

正确答案:A、C、D

答案解析:环境保护税具有以下基本特点:(1) 属于调节型税种。(2)其渊源是排污收费制度。(3) 属于综合型环境税。(4)属于直接排放税。(5)对大气污染物、水污染物规定了幅度定额税率。(6)采用税务、生态环境主管部门紧密配合的征收方式。(7)收入纳人一般预算收人，全部划归地方。

5、可以对城镇内的集贸市场用地确定征免城镇土地使用税的税务机关是( )。【单选题】

A.省级地方税务局

B.地市级地方税务局

C.县级地方税务局

D.国家税务总局

正确答案:A

答案解析:按照城镇土地使用税相关规定,各省、自治区、直辖市地方税务局可根据具体情况自行确定对城镇内的集贸市场(农贸市场)用地征收或者免征城镇土地使用税。

6、关于契税的计税依据,下列表述正确的有()。【多选题】

A.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的,以评估价格为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D,土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格。

7、出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（ ）。【多选题】

A.同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

正确答案:A、B、C、D

答案解析:考核出口关税完税价格的估定方法。

8、下列关于房产税的有关规定,表述正确的有( )。【多选题】

A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

B.房产不在同一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C.独立的地下建筑物的房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D.融资租赁房屋的,房产税纳税人为承租方

正确答案:B、D

答案解析:选项BD符合税法规定。选项A:纳税单位无租使用免税单位的房产应该缴纳房产税;选项C:对于独立的地下建筑物,房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在规定幅度内自行确定。

9、某自行车厂为增值税一般纳税人，某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65%)，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为(     )。【单选题】

A.331.5元

B.510元

C.610.3元

D.714元

正确答案:A

答案解析:非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项税，被盗产成品中含有材料成本=300×65%×10=1950(元)，应抵减的进项税额=1950×17%=331.5(元)

10、某外商投资企业2011年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为()。【单选题】

A.12.5万元

B.12.55万元

C.13.45万元

D.16.25万元

正确答案:B

答案解析:公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)。