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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、车船税计税单位有( )。【多选题】
A.每辆
B.每艘
C.净吨位每吨
D.整备质量每吨
正确答案:A、C、D
答案解析:车船税计税单位包括:“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。
2、下列关于资源税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付货款的当天
B.纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,移送环节缴纳资源税
C.从2007年1月1日起,对地面抽采煤层气暂不征收资源税
D.属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品一律由核算地纳税
正确答案:A、C
答案解析:选项B,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,计算缴纳资源税;选项D,纳税人应纳的资源税属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品一律在开采地纳税,其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位,按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。
3、某房地产开发企业建造一栋别墅出售,取得销售收入2000万元(城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率2%)。建此别墅支付地价款和相关费用200万元,开发成本400万元,销售时缴纳印花税1万元,该企业利息支出无法准确计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为( )。【单选题】
A.412.3万元
B.420.2万元
C.422.1万元
D.422.35万元
正确答案:B
答案解析:收入总额为2000万元扣除项目金额=200+400+(200+400)×10%+2000×5%×(1+7%+3%+2%)+(200+400)×20%=200+400+60+112+120=892(万元)增值额=2000-892=1108(万元)增值率=1108÷892×100%=124.22%,适用税率50%,速算扣除系数15%应纳土地增值税税额=1108×50%-892×15% =420.2(万元)。
4、下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。【多选题】
A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
正确答案:C、D
答案解析:以物易物方式销售货物,双方发生既买又卖业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。
5、2011年某居民企业取得商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。【单选题】
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
正确答案:B
答案解析:业务招待费按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售(营业)收入的15%。业务招待费扣除限额=2000×5‰=10(万元)<30×60%=18(万元),广告费、业务宣传费扣除限额=2000×15%=300(万元),合计可扣除=10+300=310(万元)。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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