2024年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（　　）。【多选题】

A.注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通

B.在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

C.对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通

D.注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通

正确答案:B、D

答案解析:解析：选项A，注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是直接的沟通，但不要求一定采取书面沟通的形式。选项C，对于注册会计师的责任、计划的审计范围和时间、审计工作中发现的问题以及注册会计师的独立性这四类注册会计师应当直接与治理层沟通的事项而言，管理层就这些事项与治理层的沟通，并不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任，即无论管理层是否与治理层进行过沟通，注册会计师都应当直接就这些事项与治理层进行沟通。

2、下列有关审计程序的说法中，错误的是（    ）。【多选题】

A.检查可以用作控制测试

B.检查固定资产可为固定资产的权利和义务认定提供可靠的审计证据。

C.观察被审计单位人员执行的存货盘点可为存货的存在认定提供可靠的审计证据。

D.对询问的答复可能为注册会计师实施追加的审计程序提供基础。

正确答案:B、C

答案解析:选项A正确：将检查用作控制测试的一个例子，是检查记录以获取关于授权的审计证据。选项B错误：检查有形资产可为其存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价等认定提供可靠的审计证据。选项C错误：观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据，但观察所提供的审计证据仅限于观察发生的时点，而且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响，这也会使观察提供的审计证据受到限制。选项D正确：在某些情况下对询问的答复为注册会计师修改审计程序或实施追加的审计程序提供了基础。

3、下列关于业务期间的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户

B.一般情况下，业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止

C.如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所应当评价提供的非鉴证服务对独立性产生的不利影响

D.会计师事务所于2011年10月28日开始对A公司2011年度财务报表进行审计，2012年4月5日完成审计工作，则业务期间为2011年1月1日至2012年4月5日

正确答案:A、B、C

答案解析:解析：事务所于2011年10月28日开始对A公司2011年度财务报表进行审计，2012年4月5日完成审计工作，则业务期间为2011年10月28日至2012年4月5日。

4、下列哪些阶段实施分析程序是强制要求的（　　）。【多选题】

A.实施控制测试

B.实施实质性程序

C.实施风险评估程序

D.总体复核

正确答案:C、D

答案解析:解析：控制测试与实质性程序，对于分析程序都没有强制性要求。控制测试中，一般不使用分析程序。

5、下列关于专业服务委托的说法中，不正确的是（　　）。【单选题】

A.在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告问题等

B.注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

C.如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务

D.如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师需要考虑是否承接该业务

正确答案:D

答案解析:解析：如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师不得承接该业务。

6、以下说法中正确的有（　　）。【多选题】

A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

B.当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

C.采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性

D.控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B不正确。控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度，因此注册会计师会在期末而非期中实施更多的审计程序。

7、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑的因素包括（　　）。【多选题】

A.风险的重要性

B.重大错报发生的可能性

C.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征

D.被审计单位采用的特定控制的性质

正确答案:A、B、C、D

答案解析:解析：除了上面需要考虑的几项因素外，还需要考虑“注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报风险方面的有效性”。如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。

8、下列各项中，属于注册会计师应当遵守的保密要求有【多选题】

A.警觉无意中泄密的可能性

B.不得在职业关系结束后利用或披露因该职业关系获知的涉密信息

C.不得利用因职业关系而获知的涉密信息为自已或第三方谋取利益

D.对所在会计师事务所、工作单位内部的涉密信息保密

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据保密原则，注册会计师应当遵守下列要求： （1）警觉无意中泄密的可能性，包括在社会交往中无意中泄密的可能性，特别要警觉无意中向关系密切的商业伙伴或近亲属泄密的可能性（选项 A）；（2）对所在会计师事务所、工作单位内部的涉密信息保密（选项 D）；（3）对职业活动中获知的涉及国家安全的信息保密；（4）对拟承接的客户、拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密；（5）在未经客户、工作单位授权的情况下，不得向会计师事务所、工作单位以外的第三方披露其所获知的涉密信息，除非法律法规或职业准则规定注册会计师在这种情况下有权利或义务进行披露；（6）不得利用因职业关系而获知的涉密信息为自已或第三方谋取利益（选项 C）；（7）不得在职业关系结束后利用或披露因该职业关系获知的涉密信息（选项 B）；（8）采取适当措施，确保下级员工以及为注册会计师提供建议和帮助的人员履行保密义务。

9、下列几种情形中,属于质量控制制度要素的有()。【多选题】

A.相关职业道德要求

B.人力资源

C.监控

D.客户关系和具体业务的接受与保持

正确答案:A、B、C、D

答案解析:会计师事务所的质量控制制度要素包括对业务质量承担的领导责任；相关职业道德要求；客户关系和具体业务的接受和保持；人力资源；业务执行；监控。

10、注册会计师在计划审计工作前开展初步业务活动，是为了实现以下( )目的。【多选题】

A.具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力

B.不存在因管理层诚信而可能影响保持业务的意愿的事项

C.与客户之间不存在对业务约定条款的误解

D.不存在因管理层拒绝调整而可能影响审计意见的重大错报

正确答案:A、B、C

答案解析:ABC是审计准则的规定；D是实施审计程序之后才可能出现的情况，不是初步业务活动所能涉及的。