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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时,不允许单独扣除的税金有()。【多选题】
A.印花税
B.房产税
C.营业税
D.城市维护建设税
正确答案:A、B
答案解析:房产税与房产转让行为并没有直接的关系,不在计算土地增值税时扣除;房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的,不允许再单独扣除。
2、企业生产或开采的下列资源产品中,应当计算缴纳资源税的有( )。【多选题】
A.地热
B.深水油气田开采的天然气
C.人造石油
D.从低丰度油田开采的原油
正确答案:A、B、D
答案解析:选项A:地热属于资源税能源矿产的征税范围;选项B:深水油气田开采的天然气征收资源税,但有资源税减征30%的优惠;选项C:人造石油不属于资源税征税范围,不缴纳资源税;选项D:从低丰度油气田开采的原油、天然气应征收资源税,但有减征20%的优惠。
3、根据营业税有关规定,下列说法正确的是()。【单选题】
A.土地租赁按“服务业——租赁业”税目计征营业税
B.出售购置的房屋按“服务业”税目征收营业税,营业税税率为5%
C.公园门票收入按照“服务业——旅游业”税目计征营业税
D.金融经纪业务按照“服务业——代理业”税目计征营业税
正确答案:A
答案解析:B选项应按“销售不动产”税目征收营业税,税率为5%;C选项按照“文化业”征收营业税;D选项按照“金融保险业”征收营业税。
4、以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法,符合当前规定的有( )。【多选题】
A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元
B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的,在计算个人所得税时,承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C.在一个纳税年度内,纳税人承包经营期不足12个月的,应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得,其所得按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
正确答案:A、B、D
答案解析:在一个纳税年度内,承包经营或承租经营期限不足1年的,以实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算缴纳个人所得税。
5、根据营业税暂行条例及其实施细则,以下属于营业税征税对象的有()。【多选题】
A.以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
B.以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为
C.单位将不动产无偿赠与他人
D.在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为
正确答案:C、D
答案解析:以无形资产或不动产投资入股,参与投资方利润分配、共同承担风险的行为,不属于营业行为,不缴纳营业税。单位和个人将不动产无偿赠送他人的,视同销售不动产,应当征收营业税。
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