2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合营业税计税依据规定的是( )。【单选题】

A.远洋运输企业从事承租业务以实际收取租赁费为计税依据

B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的计税依据”。纳税人从事无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税,所以选项B不正确;期租业务应以实际收取租赁费为计税依据,所以选项C不正确;运输企业从事联运业务,以实际收取营业额扣除支付给其他运输企业款项后的余额为计税依据,而不是其他企业,所以选项D不正确。只有A正确。

2、凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的有关规定”。以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。所以本题表述正确。

3、下列关于软件产品的税务处理中,正确的有( )。【多选题】

A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“软件产品税务处理”。纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收营业税,所以选项A不正确。

4、下列各项中,符合车船税征收管理规定的有( )。【多选题】

A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定

B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地

C.车船所有人没有缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税

D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“车船税征收管理有关规定”。车船税纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定,所以选项B不正确。

5、下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】

A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天

B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天

C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天

D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“资源税纳税义务发生的时间规定”。资源税纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天,所以选项A不正确

6、下列各项中,应当征收消费税的有( )。【多选题】

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“消费税征税范围”。选项B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程,不征消费税;选项D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎,不征消费税,如果门市部已经对外销售了,应当按销售额计征消费税。

7、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。【单选题】

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的内容”。外购已税汽车轮胎用于生产小汽车的消费税、外购已税酒精为原料生产的勾兑白酒、外购已税溶剂油为原料生产的溶剂油均不属于允许抵扣的范围,因此不得抵扣,只有外购已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆符合消费税扣税规定,允许抵扣。

8、纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,可以自行直接抵减当期应纳消费税款。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的计算”。纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款。但不能自行直接抵减应纳税款。所以本题表述错误。

9、下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的相关规定”。生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。本题备选答案中只有经济林是生产性生物资产。

10、为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“外销产品关税退税的有关规定”。为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。所以本题表述正确。