2024年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中属于公司治理应遵循的基本原则有()。【多选题】

A.建立完善的组织结构

B.提倡正直及道德行为

C.必须建立内部审计部门

D.确认利益相关者的合法权益

正确答案:A、B、D

答案解析:有效的公司治理原则主要包括:(1)建立完善的组织结构;(2)明确董事会的角色和责任;(3)提倡正直及道德行为;(4)维护财务报告的诚信及外部审计的独立性;(5)及时披露信息和提高透明度;(6)鼓励建立内部审计部门;(7)尊重股东的权利;(8)确认利益相关者的合法权益;(9)鼓励提升业绩;(10)公平的薪酬和责任。企业是否建立内部审计部门要根据企业的规模和经营特点等因素决定,规模很小的企业可能不需要建立内部审计部门。

2、下列几个因素中影响内含报酬率的有（ ）。【多选题】

A.投资人要求的最低报酬率

B.银行贷款利率

C.投资项目年限

D.原始投资额

正确答案:C、D

答案解析:本题的主要考核点是影响内含报酬率的因素。根据NPV = ∑税后现金净流量，× (P/F, i, t) =0可知，影响内含报酬率的因素有税后现金净流量，和t，而原始投资额会影响税后现金净流量。

3、下列各项中,属于销售业务涉及的风险包括()。【多选题】

A.销售政策和策略不当,市场预测不准确

B.客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力

C.销售过程存在舞弊行为

D.销售渠道管理不当

正确答案:A、B、C、D

答案解析:销售业务需关注的主要风险包括:(1)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。(2)客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。(3)销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。

4、下列说法中,属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有()。【多选题】

A.内部审计部门在组织中的地位

B.内部审计部门的职能范围

C.内部审计的技术才能要求

D.内部审计的专业应尽义务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核审计委员会的监察角色。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核,即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

5、下列各项中属于COSO内部控制要素的有()。【多选题】

A.控制环境

B.会计系统

C.信息与沟通

D.风险评估

正确答案:A、C、D

答案解析:COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,这五个要素包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。