2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

正确答案:C

答案解析:个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。

2、下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。【多选题】

A.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C.出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

D.出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

正确答案:C、D

答案解析:选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；选项B：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税；选项D：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

3、根据办理年度个人所得税综合所得汇算清缴的规定，无须办理年度汇算的情形有(  )。【多选题】

A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过20万元的

B.纳税人年度汇算可退税600元，但纳税人放弃退税的

C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的

D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额不一致，但需补税500元的

正确答案:B、C

答案解析:无须办理年度汇算的情形包括:(1) 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的; (2)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的; (3) 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的

4、我国公民马某工作所在城市[非直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院规定的其他城市]有120万人口，2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元，马某还负担2名子女(八年级)的教育费用，由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元，假定选择对年终奖单独计税，则马某当月应缴纳的个人所得税为( ) 元。( 对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除)【单选题】

A.900

B.903

C.906

D.910

正确答案:A

答案解析:工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额= 8000- 5000- 2000- 1100 = - 100(元)

5、以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。【单选题】

A.提供商标权使用权取得的所得

B.提供非专利技术使用权取得的所得

C.提供专利权使用权取得的所得

D.转让土地使用权取得的所得

正确答案:D

答案解析:转让土地使用权取得的所得属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。