2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。【单选题】

A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权

B.个人将珍藏的古董拍卖所得

C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

正确答案:D

答案解析:员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的“工资、薪金”所得，计算缴纳个人所得税;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税;个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

2、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人取得的转租收入

B.职工将改制中取得的量化资产转让

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:B、C

答案解析:选项A按照“财产租赁所得”征收个人所得税；选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

3、下列关于个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税的说法错误的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在所得税前据实扣除

B.投资者的工资不得在税前扣除

C.投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除

D.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

正确答案:C

答案解析:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

4、某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。【单选题】

A.353000

B.320983.33

C.325750

D.337930

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000（元）<100000×60%=60000（元），税前准予扣除50000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000×15%=1500000（元），实际发生150000+80000=230000（元），税前扣除准予扣除230000元。该个人独资企业2011年所得额=(10000000-7600000-1500000+100000-50000+15 0000+80000-230000+24000-2000×8-3500×4)=944000（元）该个人独资企业2011年应缴纳个人所得税=(944000×35%-6750)×8／12+(944000×35%-14750)×4／12= 320983.33（元）

5、下列支出中，在计算实行查账征收的个人独资企业和合伙企业生产、经营所得应纳的个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.个人投资者的工资费用

B.分配给投资者的股利

C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费

正确答案:C、D

答案解析:个人投资者的工资、分配给投资者的股利不得在税前扣除，所以，选项AB不符合题意。向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除，所以选项C符合题意。广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，所以选项D符合题意。