2024年注册会计师考试《财务成本管理》考试共32题，分为单选题和多选题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第二十章 营运资本筹资5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、商业信用筹资的特点包括（　）。【多选题】

A.容易取得

B.若没有现金折扣或使用不带息票据则不负担成本

C.放弃现金折扣时成本较高

D.放弃现金折扣时成本较低

正确答案:A、B、C

答案解析:商业信用筹资最大的优越性在于容易取得。首先，对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，且无需正式办理筹资手续；其次，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。其缺陷在于放弃现金折扣时所付出的成本较高。

2、某企业按年利率5％向银行借款1000万元，银行要求保留10％的补偿性余额，则这项借款的有效年利率为（　）。【单选题】

A.5％

B.6％

C.5.56％

D.7.3％

正确答案:C

答案解析:有效年利率＝5％/（1－10％）＝5.56％。

3、放弃现金折扣成本的大小与()。【单选题】

A.折扣百分比的大小呈反方向变化

B.信用期的长短呈同方向变化

C.折扣百分比的大小,信用期的长短均呈同方向变化

D.折扣期的长短呈同方向变化

正确答案:D

答案解析:公式表明：放弃现金折扣的成本与折扣百分比(计算公式的分子、分母同时除以折扣百分比,即可看出)的大小、折扣期的长短同方向变化,与信用期的长短反方向变化。

4、放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有（　）。【多选题】

A.信用期、折扣期不变，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不变，信用期延长

C.折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长

D.折扣百分比、信用期不变，折扣期延长

正确答案:A、D

答案解析:放弃现金折扣的成本＝折扣百分比÷（1－折扣百分比）×[360÷（信用期－折扣期）]，由公式可知，折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣的成本同方向变化，信用期与放弃现金折扣的成本反方向变化。因此，选项A、D正确。

5、某企业投资的生产线项目需要资金1020万元,由于贷款银行要求将贷款金额的15%作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。【单选题】

A.1173

B.1200

C.867

D.1275

正确答案:B

答案解析:因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率),所以,需要向银行申请的贷款数额=1020/(1-15%)=1200(万元)。