2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税纳税义务人与征税范围。纳税人占用土地，一般是从次月起发生城镇土地使用税的纳税义务；选项C，纳税人出租房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税；选项D，新征用耕地是在批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；因此，选项AB符合题意。

2、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。【单选题】

A.加收滞纳金

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.处以税款50%的罚款

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税务行政复议。选项A，属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序；选项BCD，行政复议不是行政诉讼必经前置程序。因此，选项A符合题意。

3、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。【单选题】

A.商业银行

B.财务公司

C.保险公司

D.信托投资公司

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是增值税的征收管理。选项ABD中的银行、财务公司、信托投资公司以1个季度为纳税期；选项C，保险公司可以1个月为纳税期。因此，选项C符合题意。

4、下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。【单选题】

A.工程项目论证合同

B.会计制度咨询合同

C.经济法律咨询合同

D.税务审计咨询合同

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是印花税税目。选项BCD，—般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。因此，选项A符合题意。

5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。【单选题】

A.钻石

B.卷烟

C.高档手表

D.镀金首饰

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是特殊环节应纳消费税的计算。选项B，卷烟是在生产和批发环节征收消费税的；选项CD，高档手表和镀金首饰在生产环节征收消费税；在零售环节缴纳消费税的消费品包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车，零售环节缴纳消费税的金银首饰不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。因此，选项A符合题意。

6、某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.0.8万元

B.2万元

C.2.4万元

D.2.8万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算。对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款。并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4（万元）。因此，选项C符合题意。

7、对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。【单选题】

A.贷款服务

B.金融商品转让

C.经纪代理服务

D.—般纳税人提供客运场站服务

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是一般销售方式下的销售额确认。选项A，贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；选项BCD按差额确定销售额。因此，选项A符合题意。

8、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（ ）。【多选题】

A.物流企业

B.商品生产企业

C.电子商务企业

D.电子商务交易平台企业

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是关税纳税义务人。跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子 商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。因此，选项ACD符合题意。

9、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。【多选题】

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。因此，选项AD符合题意。

10、下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.批准的延期期限内加收滞纳

B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是税款征收。选项A，税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金；经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金。选项B，延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批；选项CD，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。因此，选项B符合题意。