2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.批准的延期期限内加收滞纳

B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是税款征收。选项A，税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金；经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金。选项B，延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批；选项CD，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。因此，选项B符合题意。

2、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。【单选题】

A.钻石

B.卷烟

C.高档手表

D.镀金首饰

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是特殊环节应纳消费税的计算。选项B，卷烟是在生产和批发环节征收消费税的；选项CD，高档手表和镀金首饰在生产环节征收消费税；在零售环节缴纳消费税的消费品包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车，零售环节缴纳消费税的金银首饰不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。因此，选项A符合题意。

3、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。【多选题】

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。因此，选项AD符合题意。

4、某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A.家庭生活用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.代公司员工负担的个人所得税税款

D.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是经营所得应纳税额的计算。选项A，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除；选项B，直接捐赠支出，不得税前扣除；选项C，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。因此，选项D符合题意。

5、某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积为3万平方米的厂房，建筑成本为2000万元，2016年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时，确定的房产原值是（）。【单选题】

A.2900万元

B.3500万元

C.3800万元

D.5000万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是房产税税率、计税依据和应纳税额的计算。对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。所以计征房产税的房产原值=1500+2000=3500（万元）。因此，选项B符合题意。

6、下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是（ ）。【单选题】

A.出口关税税额

B.单独列明支付给境外的佣金

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是关税完税价格。出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。但其中包含的出口关税税额及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费，应当扣除。因此，选项D符合题意。

7、某烟草公司2018年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）。【单选题】

A.17.6万元

B.19.36万元

C.19.6万元

D.21.56万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是烟叶税应纳税额的计算。应缴纳烟叶税=88×（1+10%）×20%=19.36（万元），烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款，实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。因此，选项B符合题意。

8、下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（）。【多选题】

A.土地使用权出让合同

B.非专利技术转让合同

C.土地使用权转让合同

D.版权转移书据出让合同

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是印花税税目。财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同都按照产权转移书据征收印花税。选项B，非专利技术转让按技术转让合同缴纳印花税。因此，选项ACD符合题意。

9、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税纳税义务人与征税范围。纳税人占用土地，一般是从次月起发生城镇土地使用税的纳税义务；选项C，纳税人出租房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税；选项D，新征用耕地是在批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；因此，选项AB符合题意。

10、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。【多选题】

A.提供装卸搬运服务

B.提供文化体育服务

C.提供税务咨询服务

D.提供公共交通运输服务

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是简易征税方法应纳税额的计算。增值税一般纳税人提供的装卸搬运服务、文化体育服务、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计税。因此，选项ABD符合题意。