2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列增值税一般纳税人的出口业务中,采用增值税“免抵退”税政策的有()。【多选题】

A.工业企业自产货物出口

B.工业企业来料加工复出口货物

C.工业企业进料加工复出口货物

D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B属于只免不退的项目;选项ACD都属于企业自产货物出口范畴,适用“免抵退”税办法计算退税。

2、下列资产损失，属于由企业清单申报扣除的资产损失有（　）。【多选题】

A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业捆绑资产发生的损失

正确答案:A、B、C

答案解析:企业捆绑资产发生的损失，税法明确规定由企业总机构所在地税务机构审批扣除。

3、根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（ ）。【多选题】

A.零售商店销售给消费者的貂皮大衣

B.零售商店销售给企业的劳保服装

C.企业转让无形资产

D.生产企业销售给其他单位的生产工具

正确答案:A、C

答案解析:增值税专用发票是购买方抵扣税款的重要凭证，购买方不能抵扣税款的一般不得开具增值税专用发票。商店销售给消费者的消费品不得开具增值税专用发票。企业转让无形资产属于营业税的征收范围，不缴纳增值税，故不得开具增值税专用发票。生产企业销售给其他单位的生产工具可以开具增值税专用发票。

4、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。【单选题】

A.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除

B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不能在税前扣除

C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销

D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:B

答案解析:ACD选项均符合政策规定。B选项：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

5、以下符合营业税有关政策规定的是()。【单选题】

A.某纳税人销售不动产,1月份收取预收款20万元,5月份收取其余价款200万元。5月份为纳税人销售不动产的纳税义务发生时间

B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以抵债财产净值为营业额

C.保险公司摊回的分保费用不征营业税

D.按政府规定价格出租公租房所取得的租金收入,减半征收营业税

正确答案:C

答案解析:纳税人转让不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。1月份预收20万元应在1月份纳税,所以A选项错误。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额,B选项错误。按政府规定价格出租公租房所取得的租金收入,暂免征收营业税,D选项错误。

6、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，说法正确的有（　）。【多选题】

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.所有法律，特别法优于普通法

C.国际法优于国内法

D.实体法从旧，程序法从新

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，同一层次的法律中，特别法优于普通法，不同层次的法律不适用此条规定。由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。

7、根据营业税的有关规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.旅游景点的索道经营业务按“娱乐业”征税

B.金融经纪业务按照“服务业”征税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税

D.代办电信工程按“建筑业”征税

正确答案:A、B、C

答案解析:旅游景点的索道经营业务按“服务业——旅游业”征税；金融经纪业务按照“金融保险业”征税；交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“服务业”征税，故ABC错误。

8、按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.对外投资入股的应税消费品

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税，用于馈赠的应税消费品不适用最高销售价格计税。

9、根据契税的有关规定,以下说法正确的有( )。【多选题】

A.法院判决撤销房屋所有权证后,已纳契税款应予退还

B.对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税

C.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原国有划拨土地使用权的,免征契税

D.经批准实施债转股的企业,对债转股后新设立公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税

正确答案:A、B、D

答案解析:以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原国有划拨土地使用权的,应按规定缴纳契税。

10、根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（ ）。【多选题】

A.向投资者支付的股息

B.子公司支付给母公司的管理费

C.企业按规定支付的财产保险费

D.对外投资期间的投资成本

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除；选项B：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项D：企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。