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2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目中,适用增值税13%低税率的是( )。【单选题】
A.麦芽
B.肉桂油
C.人发
D.姜黄
正确答案:D
答案解析:这是2012年教材新增内容。选项ABC适用17%的增值税税率;选项D适用13%的增值税税率。
2、根据企业所得税的相关规定,下列说法不正确的是()。【单选题】
A.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除
B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不能在税前扣除
C.作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案:B
答案解析:ACD选项均符合政策规定。B选项:企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。
3、某百货商店为一般纳税人,于2014年2月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。【多选题】
A.百货商场本月应纳增值税21.79万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C.个体户本月应纳增值税9.03万元
D.小规模纳税人征收率为3%
正确答案:A、B、C、D
答案解析:因为百货商店是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额,所以,百货商店应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元)个体零售户属于商业小规模纳税人,应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)
4、关于注销税务登记管理规程的说法,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人发生解散、破产等情形,按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内,向原税务机关申报办理注销税务登记
C.纳税人因住所、经营地点变动,涉及变更税务登记机关的,应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记
正确答案:C、D
答案解析:选项A应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;选项B应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
5、下列各项收入中,应当缴纳增值税的是( )。【多选题】
A.广告代理公司的广告费收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店零售化妆品收入
正确答案:A、D
答案解析:邮政储蓄收入、房地产开发公司销售办公楼的收入都是属于征收营业税的范围,不征收增值税。
6、下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有( )。【多选题】
A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补
C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补
正确答案:B、C
答案解析:适用重组特殊性税务处理时,被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继,据此判断A错误。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配,由分立企业继续弥补,据此判断D错误。
7、下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有()。【多选题】
A.来料加工复出口的货物
B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口
C.收购免税药品并出口
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
正确答案:A、C
答案解析:本题考核点是增值税出口退、免税的政策规定。D项应办理出口退税,税法规定A、C项出口只免不退增值税。外贸企业从小规模纳税人处收购工艺品对外出口,可计算退税。
8、税务检查的形式中不包括( )。【单选题】
A.重点检查
B.临时性检查
C.专项检查
D.豁免检查
正确答案:D
答案解析:税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。
9、在吨税执照期限内,应税船舶发生下列情形之一的,海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限( )。【多选题】
A.避难,并不上下客货
B.防疫隔离,并不上下客货
C.军队征用
D.武装警察部队征用
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核的知识点是船舶吨税的延期优惠 。
10、下列各项金融保险业务中,征收营业税的是()。【单选题】
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构贷款的业务
C.中国进出口银行办理的出口信用保险业务
D.出纳长款
正确答案:B
答案解析:根据营业税法的规定,人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税,但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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