2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。【单选题】

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

正确答案:D

答案解析:ABC选项为企业所得税免税项目；D选项为减半征收企业所得税项目。

2、我国某居民企业2018年境内外所得及适用税率如下表：2018年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.125

B.150

C.133

D.142

正确答案:C

答案解析:A国所得的抵免限额=(60+40)×25% =25 （万元），在A国实际缴纳的所得税=60×15%+40×20% = 17 （万元），小于扣除限额，可以抵免17万元。2018年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税=(500+60+40)×25% -17 = 133 （万元）。

3、按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失有（）。【多选题】

A.生产性生物资产损失

B.坏账损失

C.股权（权益）性投资损失

D.存货的盘亏损失

正确答案:A、B、C、D

答案解析:准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

4、根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.所有的非居民企业

C.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是企业所得税税率的相关规定。非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%的税率，后者适用20%的税率（实际征税率为10%）。

5、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（ ）。【多选题】

A.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

B.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

C.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

正确答案:A、C

答案解析:本题主要考查的是资产税务处理中的相关规定。固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：①修理后固定资产的使用年限延长2年以上；②修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。