2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,由( )。【单选题】

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下的罚款

C.工商行政管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“纳税人不办理税务登记的处罚措施”。其处罚措施包括:由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。所以选项C为正确答案。

2、个人独资企业,其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的,不能享受个人所得税的优惠政策。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的优惠政策”。个人独资企业,其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的,不能享受个人所得税的优惠政策,所以本题表述正确。

3、下列各项中,符合我国税收立法规定的有( )。【多选题】

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

D.我国现行税收实体法中,由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“我国税收立法权的相关规定”。税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过,并由国家主席发布,国务院无权审议通过,所以选项A不正确;税收行政法规由国务院制定,不需全国人大审议通过,所以选项C不正确。

4、下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征

B.对“三税”实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还

C.对于因减免税而需进行“三税”退库的,城市维护建设税也可同时退库

D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“城建税的有关规定”。对“增值税、消费税、营业税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定外,其随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。所以选项AC为正确答案。

5、创业投资企业采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是( )。【单选题】

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“创业投资企业所得税的有关规定”。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年),符合条件者,可按其对中小高新技术企业投资额70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

6、下列各项中,符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。【多选题】

A.税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书

B.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证

C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法税款征收的有关规定”。税务机关作出的减免税审批决定,应当向纳税人送达减免税审批书面决定,但是这不是承诺文书,所以选项A表述不正确。

7、依据营业税的有关规定,境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的有关规定”。中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额,所以本题表述正确。

8、下列各项中,应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。【多选题】

A.在旅游景点经营索道取得收入

B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入

C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入

D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的有关规定”。图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入,是文化体育业,不能按照“服务业”计算缴纳营业税;将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入,属于交通运输业,不能按照“服务业”计算缴纳营业税。

9、下列各项中,应征收资源税的有( )。【多选题】

A.进口的天然气

B.专门开采的天然气

C.煤矿生产的天然气

D.与原油同时开采的天然气

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“资源税的有关规定”。专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气按照规定征收资源税,所以选项BD为正确答案;煤矿生产的天然气暂不征税,进口天然气不征收资源税,所以选项AC不正确。

10、下列有关消费税的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的,应当照章缴纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应征收消费税

C.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在使用时缴纳消费税

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的有关规定”。依据消费税的规定,啤酒属于从量征税的应税消费品,无论包装物是否返还,不再征收消费税,所以选项B不正确;消费税纳税人进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天,所以选项C不正确;消费税纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税,所以选项D不正确。