2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.生产建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是增值税征收率。选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税。因此，选项ABC符合题意。

2、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述，错误的是（）。【单选题】

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。从量计征消费税的应税消费品的销售数量，具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。因此，选项D符合题意。

3、纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ ）。【单选题】

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是纳税担保和纳税抵押。纳税质押分为动产质押和权利质押，不包括不动产质押。因此，选项A符合题意。

4、税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（ ）。【多选题】

A.提议阶段

B.审议阶段

C.通过阶段

D.公布阶段

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税收立法机关。目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：（1）提议阶段；（2）审议阶段；（3）通过和公布阶段。因此，选项ABCD均符合题意。

5、下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。【单选题】

A.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

B.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是税务行政处罚的一般程序。选项A，省、自治区、直辖市和计划单列市税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定；选项B，国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项D，全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。因此，选项C符合题意。

6、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

B.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

C.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是国际税收协定管理。选项A，《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C，《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D，根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。因此，选项B符合题意。

7、企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ）。【多选题】

A.人造石油

B.因安全生产需要抽采的煤成（层）气

C.深水油气田开采的天然气（水深超过300米）

D.以未税原煤加工的洗选煤

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是资源税法税目、税率。选项A，人造石油不属于资源税征税范围，不缴纳资源税；选项B，因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税；选项C，深水油气田开采的天然气资源税减征30%；选项D，以未税原煤加工的洗选煤征收征收资源税。因此，选项CD符合题意。

8、下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。【单选题】

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税收法律关系。我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。 因此，选项A符合题意。

9、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）。【单选题】

A.12.75万元

B.13.6万元

C.14.45万元

D.15.3万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是居民企业应纳税额的计算。应纳的企业所得税=68×（1-15%）×25%=14.45（万元）。因此，选项C符合题意。

10、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。【单选题】

A.征税对象

B.纳税地点

C.纳税环节

D.纳税义务人

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。因此，选项A符合题意。