2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十五章 税务代理和税务筹划5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列做法能够降低企业所得税负担的有()。【多选题】

A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法

B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法

C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法

正确答案:B、C、D

答案解析:亏损企业费用的扩大不能在当期的企业所得税前扣除，即使延续扣除也有5年的时间限定。因此，企业亏损年度采取本期成本最大化的做法可能会造成费用的浪费，不能达到企业利益的最大化，选项A不正确。

2、纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是()。【单选题】

A.增设分支机构

B.因经营地点变动，涉及改变登记机关

C.因经营地点变动，不需改变登记机关

D.增减注册资本

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D为变更税务登记的情形。

3、下列关于发票领购的表述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票

B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样

C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制

D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售

正确答案:A

答案解析:自制发票仅限于普通发票。

4、代理人审核企业所得税应税收入与不征税收入和免税收入的划分是否正确时，下列项目中属于免税收入范围的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的与境内机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

正确答案:B

答案解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于企业所得税免税收入。

5、设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表。设置简易账的个体工商户要求编报的会计报表有（ ）。【单选题】

A.简易资产负债表和应税所得表

B.留存利润表

C.资产负债表、应税所得表和留存利润表

D.应税所得表

正确答案:D

答案解析:设置简易账的仅要求编报应税所得表。