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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、刘某2011年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )。【单选题】
A.1040元
B.920.40元
C.912.40元
D.914.40元
正确答案:A
答案解析:特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)
2、酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税销售额时,可以采用的方法有()。【多选题】
A.按照成本加合理的费用和利润
B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入
正确答案:A、B、D
答案解析:关联企业间的价格是不公允的,不能以该价格为依据。
3、获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。【单选题】
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.收到土地管理部门的通知之日起10日内
D.收到土地管理部门的通知之日起30日内
正确答案:D
答案解析:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
4、下列关于税款追征的表述中,不正确的有( )。 【多选题】
A.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金
B.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到10年
正确答案:B、C、D
答案解析:因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。
5、某劳务派遣公司(一般纳税人),2020年12月向用工单位收取1000万元的员工工资等支出转付,同时收取60万元的手续费(含增值税),共计1060万元,如果该公司选择差额计税,则该公司当月应纳的增值税是( )万元。【单选题】
A.3
B.2.86
C.31.8
D.60
正确答案:B
答案解析:选择差额计税时的销售额= 1060-1000=60 (万元),当月应缴纳的增值税=60÷ (1+5%) ×5%=2.86 (万元)。
6、下列属于劳务报酬所得的有()。【多选题】
A.笔译翻译收入
B.审稿收入
C.现场书画收入
D.雕刻收入
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四项都属于独立从事某种劳务取得的收入。特别注意审稿和现场书画收入不属于稿酬所得。
7、个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有()。【多选题】
A.投资者买彩票中奖所得
B.独资企业对外投资分回来的股息
C.投资者个人从独资企业领取的工资
D.独资企业分配给投资者个人的所得
正确答案:C、D
答案解析:中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
8、下列说法中,不符合营业税计税依据规定的有( )。【多选题】
A.自2011年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税
B.某租赁公司转租房产,以租赁收入减租赁支出的余额为营业额
C.保险公司办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税
正确答案:B、D
答案解析:转租业务,以实际收取的租赁收入为营业额;从事物业管理的单位以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。
9、李某为客户提供一项工程设计劳务,客户按照合同规定向李某支付税后工程设计费54600元。客户应代缴个人所得税( )元。【单选题】
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
正确答案:C
答案解析:应纳税所得额=[(54600-7000)×(1-20%)]+[1-(1-20%)×40%]=56000(元)客户应代缴个人所得税=56000×40%-7000=15400(元)。
10、根据企业所得税的相关规定,纳税人的下列收入形式中,按照公允价值确定收入的是( )。【单选题】
A.债务的豁免
B.准备持有至到期的债券投资
C.应收票据
D.不准备持有至到期的债券投资
正确答案:D
答案解析:纳税人取得收入的非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等;由于取得收入的非货币形式的金额难以确定,纳税人在计算非货币形式收入时,必须按一定标准折算为确定的金额;实施条例规定,企业以非货币形式取得的收入,按照公允价值确定收入额。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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