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2022年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0421
帮考网校2022-04-21 18:13

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是()。【单选题】

A.视同销售征收增值税

B.减半征收增值税

C.采用即征即退政策

D.不属于增值税视同销售范围

正确答案:D

答案解析:药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同销售范围。

2、一般纳税人销售的下列项目中,适用13%增值税税率的是()。【单选题】

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.受托加工农机整机的加工费收入

D.受托加工农机零件的加工费收入

正确答案:A

答案解析:农机整机的销售适用13%的低税率;销售农机零件和提供加工劳务取得的收入均不涉及低税率。

3、增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时,能够抵扣进项税额的有()。【多选题】

A.从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出,取得税务机关代开的增值税专用发票

B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价,开具收购发票

C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费,取得修理厂开具的增值税专用发票

D.委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费,取得加工厂开具的增值税专用发票

正确答案:A、B、C、D

答案解析:从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出,取得税务机关代开的增值税专用发票的,可按3%抵扣进项税额。从农民手中购进免税农产品而支付的买价,按9%的扣除率计算抵扣进项税额。委托修理厂修理生产设备而支付的修理费,按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费,按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税,而且货物在赠送当期还应视同销售计算增值税销项税额。

4、下列增值税一般纳税人业务中,准许计算抵扣进项税额的有()。【多选题】

A.从农业生产者手中购进的农产品

B.销售货物支付的运输费用(有运输发票)

C.外购货物支付的运输费用(有运输发票)

D.销售货物收取的运输费用(有普通发票)

正确答案:A、B、C

答案解析:增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用,属于收取的价外收入,应并入销售额计算销项税额,不是计算抵扣进项税额。

5、下列关于营改增的相关规定,错误的是( )。【单选题】

A.自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税

C.为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3 年内免征增值税。

D.教育机构提供的医疗服务

正确答案:D

答案解析:医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

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