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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是()。【单选题】
A.视同销售征收增值税
B.减半征收增值税
C.采用即征即退政策
D.不属于增值税视同销售范围
正确答案:D
答案解析:药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同销售范围。
2、一般纳税人销售的下列项目中,适用13%增值税税率的是()。【单选题】
A.销售农机整机
B.销售农机零件
C.受托加工农机整机的加工费收入
D.受托加工农机零件的加工费收入
正确答案:A
答案解析:农机整机的销售适用13%的低税率;销售农机零件和提供加工劳务取得的收入均不涉及低税率。
3、增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时,能够抵扣进项税额的有()。【多选题】
A.从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出,取得税务机关代开的增值税专用发票
B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价,开具收购发票
C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费,取得修理厂开具的增值税专用发票
D.委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费,取得加工厂开具的增值税专用发票
正确答案:A、B、C、D
答案解析:从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出,取得税务机关代开的增值税专用发票的,可按3%抵扣进项税额。从农民手中购进免税农产品而支付的买价,按9%的扣除率计算抵扣进项税额。委托修理厂修理生产设备而支付的修理费,按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费,按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税,而且货物在赠送当期还应视同销售计算增值税销项税额。
4、下列增值税一般纳税人业务中,准许计算抵扣进项税额的有()。【多选题】
A.从农业生产者手中购进的农产品
B.销售货物支付的运输费用(有运输发票)
C.外购货物支付的运输费用(有运输发票)
D.销售货物收取的运输费用(有普通发票)
正确答案:A、B、C
答案解析:增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用,属于收取的价外收入,应并入销售额计算销项税额,不是计算抵扣进项税额。
5、下列关于营改增的相关规定,错误的是( )。【单选题】
A.自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税
B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C.为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3 年内免征增值税。
D.教育机构提供的医疗服务
正确答案:D
答案解析:医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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