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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元,其中包括业主支付的物业管理费35万元,代业主支付的水电费5万元,燃气费3万元,收取的住房专项维修基金12万元,临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税()万元。【单选题】
A.2
B.2.4
C.2.6
D.3
正确答案:A
答案解析:代业主支付的水电费、燃气费可从收入总额中扣除,住房专项维修基金不征收营业税。应纳的营业税=(60-5-3-12)×5%=2(万元)
2、2014年初甲居民企业以实物资产1800万元之间投资于乙居民企业,取得乙企业40%的股权。2014年12月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税( )万元【单选题】
A.200
B.85
C.340
D.0
正确答案:B
答案解析:甲企业确认的股息所得=(1000+150)*40%=460万元初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340万元应缴纳企业所得税=340*25%=85万元
3、单位或个人的下列行为中,在缴纳相关税种的同时,还应缴纳城建税的是()。【单选题】
A.私营企业销售货物
B.博物馆举办文化活动的第一道门票收入
C.企业购置车辆自用
D.个人取得稿酬所得
正确答案:A
答案解析:选项B:博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税,城建税同时免征;选项CD:企业购置车辆自用缴纳车辆购置税,个人取得稿酬所得缴纳个人所得税,车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。
4、某企业为一般纳税人企业,适用税率17%,近日购进一批原材料,取得税控专用发票,购货数量1000吨,共支付价税合计款175500元;支付运输费50000元,取得运输企业开具的运输结算单据,则可以抵扣的进项税为( )元。【单选题】
A.28350
B.31000
C.29630
D.253153
正确答案:B
答案解析:准予抵扣的进项税=175500÷1.17×17% +50000×11%=31000(元)
5、某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)A牌高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是25000元/箱;而这种高尔夫球在市场上的最高销售价格(不含增值税)是26000元/箱,当月将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料,则下列关于高尔夫球生产企业该业务的税务处理正确的有()。(高尔夫球适用的消费税税率是10%)【多选题】
A.该业务应缴纳的消费税为12500元
B.该业务应缴纳的消费税为13000元
C.该业务应计算的增值税销项税额为16250元
D.该业务应计算的增值税销项税额为22100元
正确答案:B、C
答案解析:纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品,按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税;但是要按照平均销售价格计算增值税。因此,该业务应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000(元);该业务应计算的增值税销项税额=25000×5×13%=16250(元)。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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