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2021年注册会计师考试《审计》考试共42题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第二十一章 职业道德基本原则和概念框架5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列情形中属于产生过度推介导致的不利影响的有( )。【多选题】
A.会计师事务所推介审计客户的股份
B.会计师事务所过分依赖向某一客户的收费
C.审计项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系
D.注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人
正确答案:A、D
答案解析:解析:选项A和D属于产生过度推介导致的不利影响;选项B和C属于产生自身利益导致的不利影响。
2、下列情形中,可能表明因自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有()。【多选题】
A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人
D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司,此前连续多年担任甲公司财务总监
正确答案:A、D
答案解析:选项A和D属于因自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的情形;选项B和C属于因密切关系导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形。
3、在承接业务的过程,下列可能对职业道德基本原则不会产生不利影响的是( )。【单选题】
A.在推介自身和工作时,将自己的工作与其他会员的工作进行比较
B.由于对提供的服务比较熟悉,报价低于同行的水平
C.根据事务所的规定,向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用
D.在审计过程中,客户委托注册会计师开展信息服务,由于专业有限,注册会计师将该业务介绍给一软件公司,并向软件公司收取了少量的业务提成费用
正确答案:B
答案解析:解析:推介自身和工作时,不应贬低其他会员或与其工作进行比较。注册会计师不应向客户或其他第三方收取介绍费或佣金,也不应向客户或其他第三方支付介绍费。
4、以下情形中,很可能表明注册会计师违反保密原则的有()。【多选题】
A.在未得到客户同意的情况下,将客户利润分配政策提供给客户所在行业的竞争对手
B.在未得到客户授权情况下,向行业监管机构报告其发现的客户的偷税行为
C.在未得到客户授权情况下,向法庭提供作为共同被告而证实自己无过失的审计工作底稿
D.在未得到客户授权情况下,向后任注册会计师提供审计工作底稿
正确答案:A、D
答案解析:在选项A中,注册会计师将客户的重要商业信息提供给其竞争对手属于违背保密原则;选项B的事项属于法律法规要求披露的情形,未违背保密原则;选项C的事项属于法律法规未予禁止的情形,未违背保密原则;在选项D中,注册会计师未经客户授权的情况下,向后任注册会计师提供了审计工作底稿,违背了保密原则。
5、下列关于专业服务委托的说法中,不正确的是( )。【单选题】
A.在接受客户关系前,注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信,以及客户是否涉足非法活动(如洗钱)或存在可疑的财务报告问题等
B.注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
C.如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师,注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务
D.如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师需要考虑是否承接该业务
正确答案:D
答案解析:解析:如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师不得承接该业务。
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注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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