2021年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 货币资金的审计5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列不属于银行存款函证涉及到的内容是()。【单选题】

A.客户的银行贷款余额

B.本期银行存款增减净额

C.银行存款余额为零的账户

D.被审计单位为其他单位提供的、以银行为担保受益人的担保

正确答案:B

答案解析:函证银行存款余额包括零余额账户和在本期内注销的账户，本期银行存款增减净额与函证银行存款的内容无关。

2、注册会计师在执行银行存款函证时,应作为函证对象的有()。【多选题】

A.在本期存过款的银行

B.零余额账户

C.本期注销的账户

D.余额较小的账户

正确答案:A、B、C、D

答案解析:向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户。本题以上均正确。

3、下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为不正确的是（　　）。【单选题】

A.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符

B.企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表

C.企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

D.企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准

正确答案:D

答案解析:选项D后半句错误，因特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，而不是经被审计单位管理层或治理层的批准。

4、注册会计师对定期存款应检查的事项中,恰当的有()。【多选题】

A.对已质押的定期存款,应检查定期存单,并与相应的质押合同核对,同时关注定期存单对应的质押借款有无入账

B.对未质押的定期存款,应检查开户证实书原件

C.对2011年12月31日前已提取的定期存款,应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件

D.对2012年1月1日至外勤结束日已提取的定期存款,应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均属于对定期存款应实施的审计程序。

5、下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。【单选题】

A.应付账款明细账登记

B.销售费用总账登记

C.固定资产明细账的登记

D.会计档案保管

正确答案:C

答案解析:选项C正确：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。