2021年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲上市公司专门从事食品生产经营,2012年,乙公司对甲公司进行资产重组,按照约定,乙公司将其下属的专门用于生产薯片的先进生产厂房和配套生产线的经营实体出售给甲公司,双方拟订的成交金额为2亿元,甲公司以股权支付并导致控制权转移,已知甲公司2011年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额为1.3亿元,关于该重大资产重组的情况,应当符合的条件有()。【多选题】

A.不会导致甲公司不符合股票上市条件

B.购买的该经营实体持续经营时间应在1年以上

C.购买的该经营实体最近两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元

D.不能存在损害甲公司股东合法权益的情形

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核上市公司重大资产重组的要求。根据规定,上市公司向收购人购买的资产总额,占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的,上市公司购买的资产对应的经营实体持续经营时间应在3年以上(自控制权发生变更之日起),最近两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元,因此选项B的说法错误。另外,此特殊重组的情况还要满足上市公司重大资产重组的一般要求,选项A和D均为一般要求的内容。

2、中国证监会应自受理证券发行申请文件之日起一定期限内,依照法定条件和法定程序作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定。该一定期限指的是（　　）。【单选题】

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

正确答案:B

答案解析:本题考核点是首次公开发行股票的程序。中国证监会自受理证券发行申请文件之日起3个月内,依照法定条件和法定程序作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定。

3、甲上市公司拟公开发行可转换公司债券(非分离交易),乙公司拟作为保证人为其提供担保。根据证券法律制度的规定,下列各项中,正确的有()。【多选题】

A.甲上市公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币15亿元的,应当提供担保

B.乙公司的担保范围应当包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用

C.乙公司的保证方式应当为连带责任担保

D.乙公司最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:(1)选项A:公开发行可转换公司债券,应当提供担保,但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外;(2)选项B:提供担保的,应当为全额担保,担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用;(3)选项CD:以保证方式提供担保的,应当为连带责任担保,且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。

4、根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定,下列情形中,证券交易所应决定暂停其股票上市的有()。【多选题】

A.上市公司因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载,而未在规定期限内改正,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内仍未按要求改正财务会计报告

B.上市公司因未在法定期限内披露年度报告或者中期报告,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内仍未披露应披露的年度报告或者中期报告

C.上市公司因股权分布发生变化不具备上市条件,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内其股权分布仍不具备上市条件

D.因最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被迫溯重述后低于1000万元,其股票被实施退市风险警示后,公司披露的最近一个会计年度经审计的营业收入继续低于1000万元

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:因股权分布发生变化不具备上市条件,其股票被实施退市风险警示后,公司在6个月内其股权分布仍不具备上市条件的,由证券交易所决定暂停其股票上市。

5、下列有关上市公司向原股东配售股份的条件中,说法正确的有()。【多选题】

A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.最近24个月内曾公开发行证券,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核上市公司向原股东配售股份的条件。题目四项都是正确的。