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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列情形中,在计算企业所得税时,可以适用境外所得税额抵免政策的有()。【多选题】
A.居民企业来源于境外的应税所得
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C.某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B不属于企业所得税的征税范围。
2、2019年8月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2019年9月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2019年8月增值税销项税额应为()元。【单选题】
A.9100
B.9117.95
C.9445.13
D.9553.85
正确答案:C
答案解析:该酒厂2019年8月份应确认增值税销项税额=50000×13%+(22600+3000)/(1+13%)×13%=9445.13(元)。
3、企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。【单选题】
A.10%
B.20%
C.50%
D.100%
正确答案:D
答案解析:企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上,按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。
4、某职工2011年3月取得当月工资1800元、2010年全年不含税一次性奖金12200元,该职工2011年3月应缴纳个人所得税()元。【单选题】
A.1904.17
B.1904.71
C.1870.83
D.1305.56
正确答案:D
答案解析:[12200- (2000-1800)]÷12 = 1000(元)对应税率为10%,速算扣除数为25;含税一次性奖金收入= [12200-(2000-1800)-25]÷(1 - 10%)=13305.56(元),13305.56÷12=1108.80(元),适用税率10%,速算扣除数25,一次性奖金应纳税额=13305.56×10%-25=1305.56(元)。
5、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人
B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,必须由两名以上税务人员执行,并通知被执行人
C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人,并不针对扣缴义务人。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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