2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某医院有床位140张，每月未按时消毒，无法计量月污水排放量。已知不消毒床位的污染当量值为0.07床，不消毒情况下，污水的污染当量值为1.4吨污水。当地水污染物适用税额为每污染当量4.8元。医院当月应缴纳环境保护税（ ）元。【单选题】

A.940.8

B.9600

C.672

D.2000

正确答案:B

答案解析:由于污水排放量无法计量，应用床位数来计算污染当量，即应纳税额=医院床位数÷污染当量值×适用税额=140÷0.07×4.8=9600（元）。

2、由于税法具有多层次的特点，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握（）【多选题】

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.对于同一事项的法律中特别法优于普通法

C.国内法优于国际法

D.实体法从旧、程序法从新

正确答案:A、B、D

答案解析:国际法优于国内法，选项C错误。

3、根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有（　）。【多选题】

A.小规模纳税人零售货物

B.酒厂（一般纳税人）向烟酒批发企业销售白酒

C.商场零售化妆品

D.农业生产者销售免税农产品

正确答案:A、C、D

答案解析:小规模纳税人零售货物不得使用专用发票；商业企业一般纳税人零售化妆品不得开具专用发票；农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目，不得开具专用发票。

4、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案:C

答案解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。

5、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

正确答案:B

答案解析:本题主要考查的是车辆购置税的征收管理规定。纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。【易错警示】选项C具有很大的迷惑性，考生容易错选。考生应注意：购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地。

6、按照现行政策规定，可以享受减免税优惠的有（ ）。【多选题】

A.残疾人员设立的私营企业提供的劳务

B.科普单位的门票收入

C.家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入

D.保险企业取得的追偿款

正确答案:B、C、D

答案解析:残疾人员个人为社会提供的劳务免税。科普单位的门票收入、县及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收收入，免征营业税。自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。

7、增值税一般纳税人的下列购进业务支付的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。【多选题】

A.购进货物用于本单位集体福利

B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

C.将外购的货物用于交换生产所需材料

D.外购货物因管理不善导致霉烂变质

正确答案:A、D

答案解析:选项BC属于视同销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。

8、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有(　　）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税白酒生产的白酒

C.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税润滑油为原料生产的成品油

正确答案:A、D

答案解析:本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税白酒生产的白酒不可以抵扣已纳消费税；外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣珠宝玉石已纳的消费税。

9、下列说法中不符合营业税－服务业规定的是（　　）。【单选题】

A.光租和干租业务缴纳增值税

B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税

C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税

D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税

正确答案:C

答案解析:承包业务中，出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的，属于企业内部分配行为，不征营业税：（1）承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任；（2）承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算；（3）出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础的。

10、房地产开发公司转让新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除基数的有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.占用耕地缴纳的耕地占用税

C.销售过程中发生的销售费用

D.开发小区内的道路建设费用

正确答案:A、B、D

答案解析:加计20%的扣除基数为取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和。选项A:属于取得土地使用权所支付的金额；选项BD:属于房地产开发成本