2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下船舶免征船舶吨税的有（）。【多选题】

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

C.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶

D.捕捞、养殖渔船

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征吨税。

2、下列关于纳税申报的表述正确的有（）。【多选题】

A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报

C.纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

D.纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

3、某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（ ）元。【单选题】

A.810

B.1120.24

C.1265.63

D.1334.23

正确答案:C

答案解析:考点在于两个方面：一是城建税及计税依据的选择；二是城建税适用税率的选择。该企业当期应纳城建税=（ 40000+5000）／（1-36%）×36%×5%=1265.63（元）。

4、增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。【多选题】

A.劳动保护

B.免税项目

C.无偿赠送

D.个人消费

正确答案:B、D

答案解析:将购买的货物用于劳动保护，属于正常的生产费用支出，可以抵扣进项税。对外无偿赠送货物，增值税视同销售，必须计算其销项税，也可以抵扣进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可以抵扣进项税。

5、为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意()。【多选题】

A.要进行成本效益分析

B.要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负

C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排

D.要和税务机构沟通，做好公关活动

正确答案:A、B、C

答案解析:筹划时应注意：一要进行成本效益分析；二要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。

6、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。下列关于放弃免税权的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.放弃免税后，12个月内不得再申请免税

B.纳税人要求放弃免税权的，应当经主管税务机关批准

C.纳税人自提交备案资料的次月起，应按照现行有关规定计算缴纳增值税

D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

正确答案:C

答案解析:放弃免税后，36个月内不得再申请免税；纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

7、下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（ ）。【多选题】

A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税

B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，就其超过部分征收个人所得税

C.外籍个人取得的免征个人所得税的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具，且每年不超过2次的费用

D.个人终止投资收回的款项，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:选项A:个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；选项B：超过1万元的，全额征税。

8、国际重复征税的主要类型有（ ）。【多选题】

A.法律性的国际重复征税

B.经济性的国际重复征税

C.税制性的国际重复征税

D.政治性的国际重复征税

正确答案:A、B、C

答案解析:国际重复征税的类型包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税、税制性国际重复征税。国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。

9、下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（ ）。【多选题】

A.稿费3500元

B.在有奖销售中一次性获奖2000元

C.提供咨询服务一次取得收入3000元

D.转让房屋收入100000元

正确答案:A、C

答案解析:B选项不得减除费用；D选项减除财产原值和合理费用。

10、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。【单选题】

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的鞭炮

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节购进的小汽车

正确答案:D

答案解析:选项A，卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；选项B，鞭炮在零售环节征收增值税但不征收消费税；选项C，普通护肤护发品不属于消费品，不缴纳消费税；选项D，进口小汽车属于增值税和消费税同时征收的项目。