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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十五章 税务代理和税务筹划5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、代理人审核企业所得税应税收入与不征税收入和免税收入的划分是否正确时,下列项目中属于免税收入范围的是( )。【单选题】
A.财政拨款
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的与境内机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
正确答案:B
答案解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,属于企业所得税免税收入。
2、个体工商户建立复式账簿的,应该编制的报表有( )。【多选题】
A.资产负债表
B.利润表
C.留存利润表
D.应税所得表
正确答案:A、C、D
答案解析:个体工商户建立复式账簿,应该按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表,报送主管财税机关。
3、纳税人发生下列情形中,需要办理注销税务登记的是()。【单选题】
A.增设分支机构
B.因经营地点变动,涉及改变登记机关
C.因经营地点变动,不需改变登记机关
D.增减注册资本
正确答案:B
答案解析:选项A、C、D为变更税务登记的情形。
4、某企业准备利用自有的办公楼对外投资,接受被投资方利润分配,共同承担风险,针对营业税来讲,属于( )筹划方法。【单选题】
A.利用减税
B.利用免税
C.利用税率差
D.利用退税
正确答案:B
答案解析:用不动产对外投资,免征营业税。所以用不动产进行投资属于利用免税筹划方法。
5、注册税务师建议某公司将销售货物的结算方式由直接收款变更为分期收款方式,这属于( )税收筹划方法的运用。【单选题】
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
正确答案:D
答案解析:利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据企业所得税法的有关规定,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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