2020年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下有关管理层责任的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.管理层通过审计业务约定书明确了其对财务报表的责任

B.管理层通过签发财务报表履行了其对财务报表的责任

C.管理层通过致送书面声明承担了其对财务报表的责任

D.管理层通过提交书面声明减轻了注册会计师的审计责任

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D错误：管理层提供可靠书面声明并不影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围。

2、如果注册会计师与审计客户X公司之间存在下列（ ）情况，可能不会对独立性产生不利影响。【多选题】

A.审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保

B.事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保

C.在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工

D.执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

正确答案:A、D

答案解析:选项A，如果按照正常程序、条款和条件取得贷款或担保，则不会对独立性产生不利影响；选项D，审计项目经理不一定为关键审计合伙人，所以即使任职时间超过五年，也可能不会对独立性产生不利影响。

3、在接受委托之前，下面有关后任注册会计师与前任注册会计师沟通的提法中不恰当的是( )。【单选题】

A.沟通的目的是确定是否接受委托

B.一般只有与前任注册会计师直接沟通，才有可能了解更换会计师事务所的真实原因

C.如果前任注册会计师提供的信息与被审计单位提供的更换会计师事务所的原因不符，后任注册会计师应当慎重考虑是否接受委托

D.获取有关期初余额的充分、适当的审计证据

正确答案:D

答案解析:选项D是接受委托后才会考虑的问题。

4、关于运用分析程序的目的,以下表达中,恰当的有()。【多选题】

A.分析程序用作风险评估程序,是为了了解被审计单位及其环境

B.分析程序用作风险评估程序,是为了了解被审计单位内部控制

C.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时,分析程序可以用作实质性程序

D.在审计结束或临近结束时运用分析程序是为了对财务报表进行总体复核

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B不恰当,在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序。

5、对于上市实体财务报表审计,项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论,以下陈述中,恰当的有()。【多选题】

A.审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

B.审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项,或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询,以及咨询得出的结论

C.复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿

D.选取的用于复核的审计工作底稿,是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作,以及是否支持得出的结论

正确答案:A、B、C、D

答案解析:项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及下列内容:(1)与项目合伙人讨论重大事项;(2)复核财务报表和拟出具的审计报告;(3)复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿;(4)评价在编制审计报告时得出的结论,并考虑拟出具审计报告的恰当性。对于上市实体财务报表审计,项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时,还应当考虑:(1)审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价;(2)审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项,或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询,以及咨询得出的结论;(3)选取的用于复核的审计工作底稿,是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作,以及是否支持得出的结论。

6、在设计应对X公司2011年应付账款错报风险的以下审计程序中,最有可能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定不存在错报的是()。【单选题】

A.以应付账款明细账为起点,追查至采购相关的原始凭证,如采购订单、供应商发票和入库单等

B.检查采购订单文件以确定是否预先连续编号

C.从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证,追查至应付账款明细账

D.向采购供应商函证零余额的应付账款

正确答案:A

答案解析:选项A恰当,注册会计师以应付账款明细账为起点,追查到应付账款发生时的原始凭证(即“逆查”的向），可以查明应付账款的存在认定。

7、在验证应付账款余额的完整性认定时，注册会计师获取的以下审计证据中，相关性最强的是( )。【单选题】

A.供应商开具的销售发票

B.供应商提供的月对账单

C.被审计单位编制的连续编号的验收报告

D.被审计单位编制的连续编号的订货单

正确答案:B

答案解析:选项A,供应商开具的发票是从被审计单位间接取得，可能存在藏匿的可能性，证明力不强；选项C、D，被审计单位编制的连续编号的验收报告和被审计单位编制的连续编号的订货单，来源于被审计单位，容易发生舞弊，证明力较差；选项D，一般情况下，如果供应商的月对账单中可发现有该笔应付账款的存在，则是证明力最强的证据。

8、即使相关领域不存在特别风险，如出现( )情况，注册会计师不能在本期审计中不加测试地利用上期有效运行的内部控制。【多选题】

A.执行控制程序的人员发生变动

B.所控制的业务性质发生了变化

C.重大错报风险较前期有所降低

D.对控制的拟信赖程度有所降低

正确答案:A、B

答案解析:执行人员变动属于“对控制运行产生重大影响的人事变动”；业务性质变化后，原来的控制可能已不适用。

9、下列有关会计师事务所获取独立性书面确认函的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.书面确认函必须是纸质的

B.书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的

C.应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

D.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，该会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A错误，会计师事务所获取的独立性的书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的。

10、在控制测试中，影响样本规模的以下表述中错误的是（）。【单选题】

A.可容忍偏差率与样本规模是反向关系

B.预计总体偏差率与样本规模是同向关系

C.可接受的信赖过度风险与样本规模是同向关系

D.在总体规模达到一定情况下，总体规模对样本规模影响很小

正确答案:C

答案解析:选项C错误，可接受的信赖过度风险与样本规模是反向关系。