2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。【多选题】

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.国际法优于国内法

C.同一层次法律中特别法优于普通法

D.实体法从新，程序法从旧

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D应为实体法从旧，程序法从新。

2、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（ ）。【多选题】

A.甲企业改变住所，公司由合肥迁往北京

B.乙企业法定代表人意外死亡

C.丙企业在甲县注册经营，当年在乙县设立了一家主要负责销售货物的分公司

D.由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位

正确答案:B、C、D

答案解析:变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项A涉及主管税务机关的变动，需办理注销登记。

3、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

正确答案:A、D

答案解析:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

4、下列关于投资资产的成本说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资资产成本

C.以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

D.以外购的货物换取的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

正确答案:A、D

答案解析:以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以B、C、D都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

5、张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用（ ）。【多选题】

A.在计算企业所得税时不允许税前扣除

B.在计算企业所得税时允许税前扣除

C.在计算个人所得税时不允许扣除

D.在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:A、D

答案解析:考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果的所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。

6、某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2019年实际缴纳的车船税总计为(  )。【单选题】

A.1920 元

B.2400 元

C.3250 元

D.2320 元

正确答案:D

答案解析:在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2019年实缴的车船税总计=4×480+480 ÷ 12×10 =2320 (元）。车船税的征收管理是考试频率较高的内容，考生不仅要熟记，而且要和计算联系起来。

7、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。【多选题】

A.常年处于强震动状态的固定资产

B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:可以采取加速折旧方法的固定资产，包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

8、下列关于税法要素的说法中，正确的有( )。【多选题】

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，与负税人不一定一致

B.征税对象是税法中规定的征税的标的物或客体

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的量化表现，是计算税额的依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

9、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的有（ ）。【多选题】

A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式的拥有所有权的量化资产，应当征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D.集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

正确答案:B、C、D

答案解析:企业改组改制过程中，个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税；个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收个人所得税，所以A选项错误。

10、下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有的有()。【多选题】

A.向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除

B.对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除

C.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入

D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，为应税收入

正确答案:A、C、D

答案解析:对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除。