2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的有( )。【多选题】

A.跨省使用的车船,纳税地点为车船的登记地

B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税

C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税

D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“车船税征收管理规定”。选项ABCD均符合车船税征收管理的规定。

2、下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况”。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税,所以选项B不正确;外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税,因此选项C不正确。因此,正确答案为选项AD。

3、增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。【多选题】

A.用购买的石料生产的石灰

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“简易办法征税的货物”。用购买的石料生产的石灰不能依照6%的征收率计征增值税,因此选项A不正确。

4、下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。【单选题】

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“耕地占用税的税收优惠”。依据税法规定,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

5、某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘,每艘净吨位1 500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为:净吨位201~2 000吨的,每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为( )。【单选题】

A.61 000元

B.71666. 67元

C.74 333.33元

D.75 333. 33元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”。2马力=1吨,拖船按照船舶税额的50%计算。该运输公司应缴纳的车船税=10×1 500×4+2×500×50%×4×50%+4×2 000×4×5/12 =74 333.33 (元)

6、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税法自行申报的有关规定”。选项ABCD均属于个人所得税需要自行申报的情况。

7、下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。【多选题】

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“耕地占用税的有关规定”。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税,所以选项AC应征耕地占用税。

8、某盐场2008年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50 000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120 000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为( )。【单选题】

A.14 000元

B.49000元

C.56000元

D.140 000元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”。企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税,所以应缴纳的城镇土地使用税=(200 000-10 000-120 000)×0.7 =49 000 (元)

9、下列各项中,属于税务代理业务范围的有( )。【多选题】

A.办理纳税、退税和减免税申报

B.办理企业所得税财产损失的鉴证

C.办理增值税专用发票的发票领购手续

D.办理增值税一般纳税人资格认定申请

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“税务代理业务的范围”。税务代理的业务范围不包括增值税专用发票的领购手续。所以选项ABD为正确答案。

10、位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。【单选题】

A.14万元

B.18.2万元

C.32.2万元

D.39. 34万元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“城建税的计税依据”。依据税法规定,关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据,所以应缴纳的城建税=(562-102-260)×7% =14 (万元)