这个选择题,为什么解析第一行,计算当期应交所得税,还要在利润总额中减去公允价值变动和加上跌价准备。这两项不是包含在利润总额里,并且计入暂时性差异吗?
这个选择题,为什么解析第一行,计算当期应交所得税,还要在利润总额中减去公允价值变动和加上跌价准备。这两项不是包含在利润总额里,并且计入暂时性差异吗?
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过4274个赞 2024-02-26 06:21
首先,很高兴回答你的问题。关于所得税计算的这个问题,这里涉及到会计准则和税法规定的一些具体应用。
1. **计算当期应交所得税的调整原因:**
- **公允价值变动:** 在会计准则中,某些资产(如投资性房地产、金融资产等)的公允价值变动会计入利润总额。但在税法中,这类变动往往不允许在计算应纳税所得额时直接扣除,因此需要从利润总额中减去这一部分,以计算税法意义上的应纳税所得额。
- **跌价准备:** 同样地,会计上为了反映资产价值的下降,会对存货、应收账款等计提跌价准备,这一项也会减少利润总额。但在税法中,这种预计的损失在未实际发生前,通常是不允许作为税前扣除的,因此计算应交所得税时需要加回。
2. **暂时性差异的影响:**
- 暂时性差异是指企业在会计利润和税法利润计算上的差异,这种差异会在未来某一期间内反转。公允价值变动和跌价准备正是暂时性差异的常见例子。虽然它们影响了利润总额,但在计算应交所得税时,需要根据税法的规定进行调整。
- 这些调整是为了使会计利润与税法利润相符合,从而正确计算当期的所得税费用。
3. **总结:**
在解析第一行计算当期应交所得税时,从利润总额中减去公允价值变动和加上跌价准备,是为了根据税法规定,调整会计利润和税法利润之间的差异,确保所得税费用的准确计算。
希望这个回答能够使你完全理解并解决这个问题。如果你还有其他疑问,欢迎继续提问!我会耐心地为你解答。
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