应纳暂时性差异不是递延所得税负债吗?,就是费用,为什么要减掉?
应纳暂时性差异不是递延所得税负债吗?,就是费用,为什么要减掉?
半夏1回答 · 2857人浏览2857人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过3446个赞 2024-02-26 05:15
应纳暂时性差异确实与递延所得税负债有关,但它不仅仅等同于递延所得税负债。在财务会计和税务会计中,暂时性差异是指在报表上某项资产或负债的账面价值与其税务基础之间存在差异,这种差异在未来期间会逆转,导致产生额外的税收负担或税收减免。
以下是详细的解释:
1. **应纳暂时性差异与递延所得税负债的关系**:
- 应纳暂时性差异是指在确定未来期间的应纳税所得额时,会导致税前会计利润与税法规定的计算利润出现差异的情况。
- 递延所得税负债则是因为这些暂时性差异的存在,公司将来需要支付的额外所得税。
2. **费用为何要减掉**:
- 在计算递延所得税负债时,需要考虑将来差异逆转时对公司所得税的影响。如果暂时性差异是由于费用确认时间的不同造成的(例如,会计上确认的费用比税法允许扣除的费用多),则在计算递延所得税负债时,要减去这部分费用。
- 这是因为,虽然现在会计上确认了费用,减少了利润,但在未来税法允许扣除这些费用的期间,公司的应纳税所得额会减少,从而减少未来期间的税负。
- 因此,在确定递延所得税负债时,要减去这部分将来可以抵扣的费用,以反映真实和准确的税收影响。
3. **符合SEO规则的回答**:
- 在撰写回答时,应注意使用关键词“应纳暂时性差异”、“递延所得税负债”和“费用减掉”,并在描述和正文中合理分布,以便于搜索引擎优化。
- 保持正文的逻辑性和清晰性,有助于提高内容的质量,吸引更多的读者。
希望以上解释能够帮助您完全理解应纳暂时性差异与递延所得税负债之间的关系,以及为何在计算中要减去费用的原因。如果有任何疑问,欢迎继续提问。我会耐心地为您解答。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
推荐视频
老师,4为什么不能追偿
有罪DDD·2022-04-19什么是制定法
九夜茴·2022-02-032021年审计会有什么变化
东东·2022-02-02请问第4,6,7点能不能解释一下,我不能理解,谢谢
wzr·2022-01-16abc不都是由全国人大及常委会制定的吗?
春雨里洗过的太阳·2022-01-02不知道现在这个行情是铁饭碗好还是懂技术好啊,请问注册会计师与国家公务员考哪个好些呢?
aonunye·2020-03-23注册会计师今年用的教材有变动吗一般都有哪些教材
ashouchen·2019-06-12听说大家论坛初级会计师考试专栏有很多资料可以下载,有网址吗我只要网址和步骤
aomancuan·2019-05-21我身边的人都说考公务员好,但是我觉得注册会计师也不错,大家来说说比较一下?
baotuantian·2019-05-12最近感觉复习注册会计师的效果不是很好,因为最近状态特别的不佳,想问问没有一个好的学习状态应该怎么办?
bianqindou·2019-01-04
这道题答案中为什么是1+5%的2次方
李宁·2022-02-21老师好,如果存货的公允价值小,是300,账面价值大,是500,怎么处理呢?
恒衡平·2022-02-21期末存货的计量章节中,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。成本指的是账面余额,而不是账面价值。这两句话中的“可变现净值”可以理解为公允价也就是市场价吗?“账面余额”可以理解为实际发生的成本金额吗?“账面价值”可以理解为企业应该入账的金额吗?
考友74448476·2022-02-21民间非盈利组织的现金流 是没有间接法一说吗?
1·2022-02-21不可修复废品净损失为什么计入成本
考友12540923·2022-02-21这道题中乙公司花了900万购买丙公司股权,这个900有什么意义吗?是乙公司个别报表记账时处理的一笔钱,那它和长投初始投资成本之间的差额记到什么科目?
Hello492·2022-02-21老师,请问本期市盈率和内在市盈率有什么区
坚持到底·2022-02-21这道题的C选项,因发生内部交易,投资方账面上出现了固定资产,对于这个固定资产计提折旧是否会对甲公司利润总额有影响?
Hello492·2022-02-21老师,这道题看不太明白,为什么不用金额计算,只用比例计算,而且留存的50万也没用到?
紫燕儿·2022-02-21考试写分录的时候,金额可以不带单位,直接默认为万元吗?
Hello492·2022-02-21
注会考试在即,如何调整好备考状态很重要!
帮考网校·2022-10-192022年注册会计师考试《经济法》每日一练0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《经济法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《审计》每日一练0221
帮考网校·2022-02-21
注会学历认证忘记补录
如果全世界我也可以放弃·2024-02-10注会财管公式解题方法总结
红了床单炫激情·2024-02-10注册会计师证券所工作
chaniuduan·2024-02-10注册会计师 先考
beiwailiao·2024-02-10注册会计师签字权利
caoqiupo·2024-02-10温州对注册会计师
beizangdiao·2024-02-10注册会计师管理的部门包括
chankuanlin·2024-02-10河南注册会计师考试入口
biesuogou·2024-02-10注会考试科目是单独报名吗
chaniuduan·2024-02-10注会曾经科目
国民闺蜜国民兄弟·2024-02-10
热门视频
- 00:51计算出口退税时为什么用出口货物价格而不是购进材料的进项?
2020-05-30
- 00:35国税纳税人识别号是什么?
2020-05-29
- 00:59固定制造费用二因素分析法是什么?
2020-05-29
- 00:46公司战略与风险管理的考试题型是什么?
2020-05-29
- 01:19怎么区分是含税价还是不含税价?
2020-05-29
互动交流
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料