首先,理解暂时性差异是会计中一个重要的概念,它通常指因会计和税法规定的时间差异而导致的税前和税后利润的差异。以下是对您的问题的具体回答:
1. 在13-15年与16、17年之间,暂时性差异的对应原理通常涉及以下几个方面:
- **确认时间差异**:某些收入或费用在会计上确认的时间与税法上确认的时间不同,导致在不同年份出现暂时性差异。
- **税率变化**:如果在这几年中税率发生了变化,那么对于未来期间的税务影响也会有所不同,这会影响暂时性差异的计算和对应。
- **税法变动**:税法的修订也可能影响暂时性差异的处理,比如对某些扣除项目的调整等。
2. 具体到您提到的式子和原理:
- **13-15年的暂时性差异**:这通常指的是在这些年度确认的,预期在未来年度可以转回的差异,比如税法允许的递延税项。
- **16,17年转回的暂时性差异**:这涉及到之前年度确认的差异在16、17年度实际转回的情况。这可能是由于相关的收入或费用在税法允许的条件下得以实现或发生。
对应的原理可以这样理解:
- 如果13-15年确认了一个暂时性差异,那么在16、17年这一差异实际影响到税前利润时,就需要对应地调整税务负担,即转回这个差异。
- 对应的方式通常是通过调整递延税资产或负债来体现。
3. 为了更好地理解,这里有一个简化的例子:
假设13年公司确认了一项费用,但在税法上允许在费用发生时才可扣除。那么在13年,会计上会确认这项费用,而税法上不认可,这就产生了暂时性差异。
到了16或17年,当这项费用实际发生时,就可以在税务上扣除,这时就会对应地减少应交税费,从而转回13年确认的暂时性差异。
希望以上解释能帮助您理解划线式子的对应关系和背后的原理。如有进一步的疑问,欢迎继续提问!我会耐心为您解答。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 330
管理层不提供要求的书面声明,注册会计师应当怎么做?:注册会计师应当怎么做?
475播放2020-10-10 - 186
特殊项目产生的暂时性差异有哪些?:该类支出在发生时按照会计准则规定即计入当期损益,对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减。均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税,该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益。该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额,应确认相关的递延所得税资产,该经营亏损不是资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的。但从性质上可以减少未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税。
407播放2020-07-27 - 97
可抵扣暂时性差异的定义是什么?:可抵扣暂时性差异的定义是什么?可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。①资产的账面价值小于其计税基础;
546播放2020-07-27
老师,4为什么不能追偿
有罪DDD·2022-04-19请问第4,6,7点能不能解释一下,我不能理解,谢谢
wzr·2022-01-16abc不都是由全国人大及常委会制定的吗?
春雨里洗过的太阳·2022-01-02不知道现在这个行情是铁饭碗好还是懂技术好啊,请问注册会计师与国家公务员考哪个好些呢?
aonunye·2020-03-23有没有北京石油化工学院的考生啊?目前我报了注册会计师考试,请问我该如何复习呢?
binxueyin·2019-11-25注册会计师今年用的教材有变动吗一般都有哪些教材
ashouchen·2019-06-12我身边的人都说考公务员好,但是我觉得注册会计师也不错,大家来说说比较一下?
baotuantian·2019-05-12最近感觉复习注册会计师的效果不是很好,因为最近状态特别的不佳,想问问没有一个好的学习状态应该怎么办?
bianqindou·2019-01-04注册会计师考试怎么报考比较合理呢?我帮我媳妇问一下她正在复习
biaotaojin·2018-12-19正在做职业规划,不知道国家公务员注册会计师律师这三种职业,哪一种最有发展前途?
boyicuo·2018-06-22
这道题答案中为什么是1+5%的2次方
李宁·2022-02-21老师好,如果存货的公允价值小,是300,账面价值大,是500,怎么处理呢?
恒衡平·2022-02-21期末存货的计量章节中,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。成本指的是账面余额,而不是账面价值。这两句话中的“可变现净值”可以理解为公允价也就是市场价吗?“账面余额”可以理解为实际发生的成本金额吗?“账面价值”可以理解为企业应该入账的金额吗?
考友74448476·2022-02-21民间非盈利组织的现金流 是没有间接法一说吗?
1·2022-02-21不可修复废品净损失为什么计入成本
考友12540923·2022-02-21这道题中乙公司花了900万购买丙公司股权,这个900有什么意义吗?是乙公司个别报表记账时处理的一笔钱,那它和长投初始投资成本之间的差额记到什么科目?
Hello492·2022-02-21老师,请问本期市盈率和内在市盈率有什么区
坚持到底·2022-02-21这道题的C选项,因发生内部交易,投资方账面上出现了固定资产,对于这个固定资产计提折旧是否会对甲公司利润总额有影响?
Hello492·2022-02-21老师,这道题看不太明白,为什么不用金额计算,只用比例计算,而且留存的50万也没用到?
紫燕儿·2022-02-21考试写分录的时候,金额可以不带单位,直接默认为万元吗?
Hello492·2022-02-21
注会考试在即,如何调整好备考状态很重要!
帮考网校·2022-10-192022年注册会计师考试《经济法》每日一练0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《经济法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《审计》每日一练0221
帮考网校·2022-02-21
执业注会换事务所影响
boreming·2024-02-1033岁从事注册会计师
chaniuduan·2024-02-10鹿城注册会计师代理协议
bobailuan·2024-02-10军人 注册会计师
bingqingmai·2024-02-10武汉的注册会计师年薪
bengsaifeng·2024-02-10美国注册会计师求职
cachuaicai·2024-02-10注会作废吗
chaluanling·2024-02-10注会认证
aliusao·2024-02-10注册会计师考试没过
bengsaifeng·2024-02-10注会会计题型分值分布
azhengshun·2024-02-10
- 00:51计算出口退税时为什么用出口货物价格而不是购进材料的进项?
2020-05-30
- 00:35国税纳税人识别号是什么?
2020-05-29
- 00:59固定制造费用二因素分析法是什么?
2020-05-29
- 00:46公司战略与风险管理的考试题型是什么?
2020-05-29
- 01:19怎么区分是含税价还是不含税价?
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料