2025年银行从业资格考试《个人理财（中级）》考试共93题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 税务规划5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有（    ）。【多选题】

A.全国人民代表大会及其常务委员会

B.国务院

C.中央银行

D.国家税务总局

E.财政部

正确答案:A、B、D、E

答案解析:目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。

2、王某2019年12月取得工资收入4800元，年终奖108000元，王某应缴纳的年终奖所得税是（     ）。【单选题】

A.21000

B.25043

C.10590

D.22305

正确答案:C

答案解析:根据2018年10月1日（含）之后的工资薪金税率表，年终奖应纳税额的计算：108000÷12=9000元，税率为10%，速算扣除数为210，年终奖应纳税额=108000×10%-210=10590（元）

3、如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为500万元和300万元，本年应纳增值税额为（）万元。【客观案例题】

A.104

B.39

C.24

D.9

正确答案:C

答案解析:企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为500万元和300万元，年应税销售额均在500万元及以下，为小规模纳税人，适用征税率为3%，购进货物取得扣税凭证不可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为（500+300）×3%=24（万元）。

4、下列关于税务规划的说法，不正确的是（）。【单选题】

A.税务规划是对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动

B.纳税人在不违反法律的前提下，通过各种的安排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”利益的行为，属于税务规划

C.个人、企业为实现自身价值最大化，在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的一切优惠

D.税务规划就是尽可能减轻税收负担

正确答案:D

答案解析:税务规划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，个人、企业为实现自身价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的安排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”利益的行为，都属于税务规划。

5、在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为（）元。【客观案例题】

A.48000

B.36000

C.12400

D.7600

正确答案:A

答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。刘先生的收入额为：60000 ×（1-20%）= 48000（元）。