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非居民企业如何计算应纳税额?:非居民企业如何计算应纳税额?应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。1. 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。【2013年税务师考试真题】对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法有( )。
境外所得抵扣税额如何计算?:境外所得抵扣税额如何计算?企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额:中国境内、境外所得依照规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额。抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额×中国企业所得税税率,抵免限额=境外应纳税所得额×中国企业所得税税率。
从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得可以免征企业所得税?:从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得可以免征企业所得税?(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;(2)企业从事农作物新品种选育的免税所得。以及由这些成果形成的种子(苗)等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得,(3)企业从事林木的培育和种植的免税所得,是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得。
企业所得税的征收对象包括哪些内容?:企业所得税的征收对象包括哪些内容?企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。居民企业应就来源于中国境内、境外的所得为征税对象(无限纳税),上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得:以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有的据以取得所得的股权、债权。
如何确定企业所得税的所得来源地?:如何确定企业所得税的所得来源地?企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。企业所得税所得来源地的确定具体内容如下:(2)动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;(3)权益专性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。按照分配所得的企业所在地确定属。按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,企业转让动产的所得来源地()。
如何区分企业所得税纳税人和非纳税人?:如何区分企业所得税纳税人和非纳税人?企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;企业所得税纳税人一般是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织,个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定。
如何处理固定资产折旧的年限和企业所得税?:如何处理固定资产折旧的年限和企业所得税?企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。一、资产计算折旧的最低年限如下。
企业对棚户区改造和以前年度发生应扣未扣支出的如何作所得税处理?:企业对棚户区改造和以前年度发生应扣未扣支出的如何作所得税处理?对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,二、以前年度发生应扣未扣支出,1. 以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,准予追补至该项目发生年度计算扣除,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣。可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?:企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础:同时按公允价值确定该项资产的计税基础,企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业。
企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?:企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?企业接收政府划入资产的企业所得税处理,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【例题·多选题】下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述,企业作为国家资本金(包括资本公积)处理的资产如为非货币性资产。
企业所得税的不征税收入包括哪些?:企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息。①符合不征税收入的财政性资金的条件,③企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后。在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额,计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,【例题·多选题】企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金。
混合性投资业务企业所得税该如何处理?:什么是混合性投资业务企业所得税处理?需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息。被投资企业需要赎回投资或偿还本金。二、处理混合性投资业务企业所得税的方法,应于被投资企业应付利息的日期:投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出;C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除。
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