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投资资产的成本和其扣除方法有哪些?:投资资产的成本有购买价款、公允价值和相关税费,二、投资资产成本的扣除方法,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时,A.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除:D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除。投资资产的成本准予扣除,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失
处理非货币性资产投资企业所得税的规定是什么?:处理非货币性资产投资企业所得税的规定是什么?应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得。1. 居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,非货币性资产转让所得=非货币性资产评估后的公允价值-计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得。被投资企业取得非货币性资产的计税基础。
投资企业撤回或减少投资应如何进行处理?:投资企业通过清算、退股方式从被投资单位撤回或减少长期股权投资。相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分;撤资时服装公司账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为1600万元。1. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。2. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?:企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础:同时按公允价值确定该项资产的计税基础,企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业。
企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?:企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?企业接收政府划入资产的企业所得税处理,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【例题·多选题】下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述,企业作为国家资本金(包括资本公积)处理的资产如为非货币性资产。
企业中相关收入的确认条件是什么?:在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。安装费在确认商品销售实现时确认收入,在提供服务的期间分期确认收入,①会籍会员费+其他单项商品服务费方式——即时确认。②会籍会员费+免费或低价商品服务费方式——受益期内分期确认(变相劳务费)。5、企业取得财产(包括各类资产、股权、债券等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,下列关于销售货物收入确认时间的说法。
企业如何确认处置资产的收入?:资产处置损益反映企业出售划分为持有待售的非流动资产或处置组时确认的处置利得或损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失,不视同销售(资产转移至境外除外);(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);(6)其他改变资产所有权属的用途;按同类资产售价确定收入。应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
混合性投资业务企业所得税该如何处理?:什么是混合性投资业务企业所得税处理?需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息。被投资企业需要赎回投资或偿还本金。二、处理混合性投资业务企业所得税的方法,应于被投资企业应付利息的日期:投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出;C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除。
带你快速掌握什么是税收实体法的税率?:税率是计算税额的尺度,税率的形式有比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。行业比例税率——金融行业增值税税率;地区差别比例税率——城市维护建设税。有幅度的比例税率——契税:是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率,A.环境保护税采用定额税率。B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率:D.消费税采用地区差别比例税率:E.车辆购置税采用幅度比例税率。车辆购置税实行统一比例税率。
税收实体法的减税免税是什么?:减税、免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税、免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,一、减税指减征部分税款,免税指免征全部税款。直接缩小计税依据的方式实现减免税:起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等,享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
税收实体法中的课税对象是什么?:每一种税首先要选择确定它的课税对象,【提示】课税对象与计税依据的关系,课税对象是指征税的目的物,课税对象是从质的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定,【提示】课税对象是据以征税的依据,【例题·多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述;A.课税对象是国家据以征税的依据;课税对象是从量的方面对课税作出的规定【解析】课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
税收法律关系的概念与特点是什么?:税收法律关系是税法所确认和调整的,税收法律关系是法律关系的一种具体形式,国家与纳税人之间税收分配过程中形成的权利义务关系:国家与纳税人之间的税收宪法性法律关系;相关国家机关之间的税收权限划分法律关系;权力关系说将税收法律关系理解为纳税人对国家课税权的服从关系,债务关系说则认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系,在一般当事人之间发生的法律关系不可能成为税收法律关系。
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