参考答案

（1）借：应收账款 936 000
贷：主营业务收入 800 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 136 000
借：主营业务成本 350 000
贷：库存商品 350 000
（2）借：主营业务收入 40 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
贷：银行存款 46 000
财务费用 800
借：库存商品 22 000
贷：主营业务成本 22 000
（3）借：发出商品 66 000
贷：库存商品 66 000
（4）借：应收账款 140 400
贷：主营业务收入 120 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 20 400
借：主营业务成本 66 000
贷：发出商品 66 000 借：销售费用 12 000
贷：应收账款 12 000
（5）借：管理费用 67 800
贷：银行存款 67 800
借：资产减值准备 4 000
贷：坏账准备 4 000
（6）借：营业税金及附加 3 000
贷：应交税费 3 000
（7）借：所得税费用 100 000
贷：应交税费——应交所得税 100 000
所得税费用=[（880 000+800）-（394 000+3 000+12 000+67 800+4 000）]×25%=1 002 000（元）
（8）借：主营业务收入 880 000
财务费用 800
贷：本年利润 880 800
借：本年利润 580 800
贷：主营业务成本 394 000
营业税金及附加 3 000
销售费用 12 000
管理费用 67 800
资产减值准备 4 000
所得税费用 100 000
借：本年利润 299 200
贷：利润分配——未分配利润 299 200
（9）借：利润分配——提取盈余公积44 880
贷：盈余公积——法定盈余公积29 920
——任意盈余公积14 960
（10）借：利润分配——应付利润 119 680
贷：应付利润 119 680
（11）借：利润分配——未分配利润164 560
贷：利润分配——提取盈余公积 44 880
——应付利润 119 680