2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列纳税人中，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是（ ）。【单选题】

A.当期未发生纳税义务的生产企业

B.当期开始享受免税待遇的生产企业

C.实行定期定额方式缴纳税款的个体工商户

D.不能按期纳税且有特殊困难的生产企业

正确答案:C

答案解析:选项C：实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

2、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中（ ）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议不服的。可以再向人民法院提起行政诉讼。【多选题】

A.确认抵扣税款

B.不予代开发票

C.加收滞纳金

D.委托代征代缴税款

E.税收保全措施

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

3、下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记；退回多缴纳的增值税在借方红字登记

B.企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目

C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税额，按规定计算的应免抵税额

D.“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方

正确答案:D

答案解析:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出多交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方；“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”的借方。

4、根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（ ）。【多选题】

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

正确答案:C、D

答案解析:选项CD均属于增值税视同销售的范围。增值税纳税申报表第1项，“（一）按适用税率计税销售额”，填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包括按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额等。

5、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的，其法律责任的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.处以5000元以下的罚款

B.情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款

C.情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款

D.处以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。

6、国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付10000元人民币，另一次是小说在国外出版后将收入的10%支付给译者。已知该作家从国外取得的收入是150000元。则下列说法符合规定的有（ ）。【多选题】

A.该作家的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家的所得属于境外的所得，不用缴纳个人所得税

E.翻译人员应纳的个人所得税是4000元

正确答案:A、B、E

答案解析:小说出版后作者署名，译者不署名说明作者的所得属于稿酬所得，而翻译人员的所得属于劳务报酬所得，翻译人员应纳的个人所得税=（10000+150000×10%）×（1-20%）×20%=4000（元）。

7、下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额

B.城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式

C.城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

E.对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税

正确答案:A、C

答案解析:选项A是错误的，核查拥有土地使用权的实际情况，可以确认纳税义务人；选项C是错误的，城镇土地使用税的纳税地点是土地所在地。

8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。【单选题】

A.五年

B.七年

C.十年

D.无限期

正确答案:A

答案解析:注意税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年，特殊情况追征期为五年。

9、关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行

B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

C.变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行

D.变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的税务机关依法强制执行

正确答案:A

答案解析:对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行或申请人民法院强制执行；对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

10、某电器公司2018年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元（日本规定税率为20%），转让商标权所得600万元（日本规定的税率为30%）；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元（美国规定的税率为30%），房产租金所得100万元（美国规定的税率为20%）。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.7726

B.7779

C.8715

D.8270

正确答案:D

答案解析:该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000（万元）日本分支机构在境外实际缴纳的税额=1000×20%+600×30%=380（万元）日本扣除限额=1600×25%=400（万元），实际可以扣除380万元。美国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110（万元）美国扣除限额=400×25%=100（万元），实际可以扣除100万元。全年应纳税额=35000×25%-380-100=8270（万元）