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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某企业对原价1200万元的房屋(使用年限20年,不考虑净残值)于2014年初进行推倒新建仓库(截止到2014年初该房屋已经使用12年),2015年10月仓库建造完工并投入使用,为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值,2015年可以在所得税前扣除的仓库折旧是( )万元。【单选题】
A.9.83
B.9.33
C.5.83
D.5.33
正确答案:A
答案解析:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并人重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧。旧房屋尚未提取的折旧为480万元。
2015年的折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83(万元)
2、关于2018年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有( )。【客观案例题】
A.广告费用应调增应纳税所得额252万元
B.捐赠支出应调增应纳税所得额13.49万元
C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
正确答案:A、B
答案解析:广告宣传费的计算基数=8000+200+120=8320(万元)广告宣传费扣除限额=8320×15%=1248(万元),实际发生广告费为1500万元,超限额,应该调增所得额252万元(1500-1248)。
招待费扣除限额=8320×5‰=41.6万元,实际发生额的60%=90×60%=54万元,二者取其低数,税前允许扣除招待费就是41.6万元,应该调增所得额48.4万元(90-41.6)。
捐赠支出扣除限额=970.9×12%=116.51(万元)。公益捐赠130万元,税前允许扣除116.51万元,应该调增所得额为13.49万元(130-116.51)。
新产品开发费用加计扣除50%,即调减应税所得额120×75%=90(万元)
技术所有权转让所得500万元以内的,免征所得税,超过500万元的部分,减半征税。本年技术转让所得额600万元,其中500万元免征,100万元减半征税。所以,先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
综上,选项A、B符合题意;选项C、D不符合题意。
3、2015年A国子公司分回所得在我国应补缴企业所得税额是( )万元。【单选题】
A.0
B.5
C.15
D.25
正确答案:B
答案解析:A国子公司在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元)
A国的子公司境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元)
在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)
4、企业发生的下列借款费用中,应当作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。【多选题】
A.存货建造、生产期间发生的合理的借款费用
B.固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
C.无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用
D.企业为经营性租入固定资产而发生的合理的借款费用
E.投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用
正确答案:B、C
答案解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。
5、依据企业所得税的相关规定,下列情况属于内部处置资产的有( )。【多选题】
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品
正确答案:D、E
答案解析:内部处置资产:(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如:自建商品房转为自用或经营);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;(5)上述两种或两种以上情形的混合。
视同销售:(1)用于市场推广或推销;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。A、B、C选项是视同销售的情况,故选答案D、E。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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