2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 所得税纳税申报和纳税审核5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。【单选题】

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

正确答案:C

答案解析:选项A：罚息不属于行政性罚款，可以在企业所得税税前扣除；选项BD：罚息支出在“财务费用”科目的借方反映。

2、下列关于研发费用的税收政策陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许加计扣除

B.新产品设计费、新工艺规程制定费属于研发费用支出

C.企业没有独立的研发部门，发生的研发费用不得享受加计扣除

D.研发费用形成无形资产的，摊销年限均不得低于10年

E.受托开发项目，受托方可以加计扣除

正确答案:A、B

答案解析:企业没有独立的研发部门，应对研发费用和生产经营费用进行分开核算，准确合理的计算各项研发费用支出，划分不清的，不得加计扣除，选项C的陈述不符合规定；研发费用形成无形资产的，摊销年限一般不得低于10年，法律有规定的除外，选项D的陈述太过绝对；委托开发发生的研发费用，由委托方按规定加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，选项E的陈述有误。

3、根据企业所得税法的规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（ ）年。【单选题】

A.3

B.5

C.7

D.10

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法的相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

4、个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

C.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

D.徐某任职单位发放的交通补助

正确答案:A

答案解析:选项A：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税；选项BCD：应照章征收个人所得税。

5、关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。【多选题】

A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E.企业接受政府科技部门的资助专门进行技术开发的财政拨款，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

正确答案:C、E

答案解析:选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。选项B：计提的存货跌价准备金不允许在税前扣除。选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金支出，可以在税前限额扣除。