2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于存货成本的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成

B.订货成本是指取得订单的成本

C.仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本

D.缺货成本有时表现为紧急额外购入成本

正确答案:C

答案解析:取得成本包括购置成本和订货成本，选项A正确；订货成本是指取得订单的成本，选项B正确；存货的保险费通常属于变动储存成本，选项C不正确；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，选项D正确。

2、某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.自发性流动负债+长期负债+权益资本=900万元

B.永久性流动资产为300万元

C.波动性流动资产为200万元

D.属于保守型融资策略

E.属于激进型融资策略

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在生产经营的高峰期，流动资产+长期资产=长期来源+短期来源，即：永久性流动资产+波动性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债，所以有：300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100，即自发性流动负债+长期负债+权益资本=300+200+500-100=900（万元），选项A正确；由于在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产，所以永久性流动资产为300万元，即选项B正确；由于在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求，所以波动性流动资产为200万元，选项C正确；由于短期来源为100万元，小于波动性流动资产，所以属于保守型融资策略，即选项D正确，选项E错误。

3、存货管理的目标有（ ）。【多选题】

A.合理确定存货量，在保证生产的前提下尽量减少存货

B.加强存货的日常控制

C.加快存货的周转速度

D.多备存货防止缺货损失

E.尽量少储存存货以减少所占用企业的资金

正确答案:A、B、C

答案解析:存货管理的目标为：合理确定存货量，在保证生产的前提下尽量减少存货；加强存货的日常控制，加快存货的周转速度。

4、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为500万元，其每次转换现金转换金额为40万元，每次的转换成本为0.1万元，有价证券的年报酬率为8%，则该企业现有情况持有现金总成本为（ ）万元。【单选题】

A.2.83

B.4.75

C.2.85

D.18.75

正确答案:C

答案解析:持有现金总成本=40/2×8%+500/40×0.1=2.85（万元）

5、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是（ ）。【单选题】

A.激进融资策略

B.保守融资策略

C.折中融资策略

D.期限匹配融资策略

正确答案:B

答案解析:在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。公司通常试图以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资。所以本题正确答案为选项B。