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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 企业涉税会计核算5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
1、对增值税一般纳税人,下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有( )。【多选题】
A.当月已缴的本月增值税
B.当期应取得的增值税出口退税款
C.上期欠缴的增值税
D.本期缴纳上期欠缴的增值税
E.本月多缴的增值税
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算;选项B通过“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目核算。
1、请作出具体分录。【简答题】
1、下列涉税会计分录中,不正确的是( )。【单选题】
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应缴个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费——应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交保险保障基金”
D.企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
正确答案:B
答案解析:选项B,如果企业当月多缴了增值税,月末出现借方余额,应借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”。
1、下列涉税处理不正确的是( )。【单选题】
A.某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费一应交资源税”
B.某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开产成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
C.某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
D.某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
正确答案:A
答案解析:选项AB,当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异;选项C,“递延所得税负债”余额的计算是按该时点上的余额计算,而不是按该时期发生数计算的;选项D,当负债的账面价值小于计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。
1、下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.库存商品的核算采用“售价记账、实物负责制”
B.购进商品按不含税成本借记“库存商品”科目,按进项税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目
C.商品入库时,按含税售价借记“库存商品”科目
D.“商品进销差价”科目,反映不含税的进价和含税的销售价格的差额
E.发生进货退出时,需要相应调整“商品进销差价”科目
正确答案:A、C、D、E
答案解析:企业购进商品仍按不含税成本借记“在途物资”科目,而非借记“库存商品”,因此选项B陈述不恰当。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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2020-05-30
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