2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《行政许可法》规定，可以不设定行政许可的事项是（　　）。【单选题】

A.直接涉及个人隐私的事项

B.直接涉及开发矿藏资源的事项

C.直接涉及生态环境保护的事项

D.直接涉及公共安全的事项

正确答案:A

答案解析:选项 B、C、D，可以设定行政许可。

2、本案中，涉嫌虚开增值税专用发票罪应予立案追诉的主体有（　　）。【多选题】

A. 甲公司

B.戊公司

C.乙公司

D.丙公司

E.丁公司

正确答案:C、E

答案解析:虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在 10 万元以上或者造成国家税款损失数额在 5 万元以上，应予立案追诉；选项 C，利用虚开的增值税专用发票抵扣税款或者骗取出口退税的，依虚开增值税专用发票罪定罪处罚；选项 E，没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票行为。

3、根据行政法相关理论，行政行为的效力包括（　　）。【多选题】

A.确定力

B.执行力

C.公定力     

D.拘束力

E.救济力

正确答案:A、B、C、D

答案解析:一般来说，行政行为自成立时对行政主体和行政相对人产生法律上的效力。行政行为具有以下效力：确定力（选项 A 当选）、拘束力（选项 D 当选）、公定力（选项 C 当选）、执行力（选项 B 当选）。

4、下列有关具体行政行为认定的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.某区税务局为纳税人办理税收优惠属于行政奖励

B.某县税务局为纳税人办理税收登记属于行政确认

C.某省税务局作出的税务行政复议决定属于行政裁决

D.某市税务局对下辖县区税务局实施税收执法检查属于行政监督

正确答案:B

答案解析:选项 A，行政奖励是指行政机关对为国家和社会作出一定贡献的行政相对人给予物质、精神奖励的行政行为，是为行政相对人设定权利、给予利益的行政行为，行政相对人因此而得到一定的权利或利益；选项 B，行政确认是指行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为；选项 C，行政裁决的对象是特定的民事纠纷；选项 D，行政监督行为的对象是作为行政相对方的公民、法人或其他组织。

5、下列关于个人独资企业特征的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.由一个自然人投资设立

B.可以以家庭作为投资人

C.必须由出资人自行管理企业事务

D.投资人的个人财产与企业财产相分离

正确答案:A

答案解析:选项 A、B，个人独资企业的出资人是 1 个自然人（以家庭财产投资的，也只能以 1 个自然人名义投资）；选项 C，个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理；选项 D，投资人的个人财产与企业财产不分离。

6、下列关于取保候审适用规则的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.公安机关对犯罪嫌疑人取保候审的，不得中断对案件的侦查

B.公安机关对累犯可以适用取保候审

C.对犯罪嫌疑人取保候审的，最长不得超过 6 个月

D.对犯罪嫌疑人决定取保候审的，应当要求其提出保证人并交纳保证金

正确答案:A

答案解析:选项 B，公安机关对累犯，犯罪集团的主犯，以自伤、自残办法逃避侦查的犯罪嫌疑人，严重暴力犯罪以及其他严重犯罪的犯罪嫌疑人不得取保候审；选项C，人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过12 个月；选项 D，对犯罪嫌疑人、被告人决定取保候审的，应当责令其提出保证人或者交纳保证金。对同一犯罪嫌疑人决定取保候审，不得同时使用保证人保证与保证金保证。

7、本案中，其行为构成以假报出口方式骗取国家出口退税的主体有（　　）。【单选题】

A.丙公司

B. 乙公司

C.戊公司

D.丁公司

E.甲公司

正确答案:A

答案解析:选项 C，骗取国家出口退税款 4 万元，未达到 10 万元，不构成骗取出口税罪；选项 B、D，按照虚开增值税专用发票罪论处；选项 E，属于以其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的情形。

8、下列关于探索公司的过错和责任承担的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A. 应承担按份责任

B.应承担连带责任

C.无须承担赔偿责任

D.应承担补充责任

E.已尽必要的注意义务，主观上不存在过错

正确答案:C、E

答案解析:电子商务平台经营者知道或者应当知道平台内经营者销售的商品或者提供的服务不符合保障人身、财产安全的要求，或者有其他侵害消费者合法权益行为，未采取必要措施的，依法与该平台内经营者承担连带责任。对关系消费者生命健康的商品或者服务，电子商务平台经营者对平台内经营者的资质资格未尽到审核义务，或者对消费者未尽到安全保障义务，造成消费者损害的，依法承担相应的责任。本案被告探索公司对被告刘亮的主体信息、经营资质进行了审核，并向章金海提供销售者的真实信息，对涉案商品也已及时下架，其已经履行了注意义务，不应承担连带赔偿责任。

9、本案中，针对宏瑞公司提前清偿 540 万元贷款行为以及对方已受领的 540 万元货款，破产管理人可以行使的权利有（　　）。【多选题】

A. 追回权

B.别除权

C.抵销权     

D. 撤销权

E.取回权

正确答案:A、D

答案解析:选项 A，管理人可行使追回权，若管理人提起诉讼，请求撤销涉及债务人财产的相关行为并由相对人返还债务人财产的，人民法院应予支持；选项 D，人民法院受理破产申请前 1 年内，涉及债务人对未到期的债务提前清偿的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。

10、本案中，可以进行债权申报的债权人有（　　）。【多选题】

A.保证人张山

B.祥云公司

C.宏瑞公司 

D.大维公司

E.利丰公司

正确答案:A、D

答案解析:选项 A，债务人的保证人或者其他连带债务人已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报债权；选项 D，债权人应当在法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。