2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列各项中，属于契税纳税义务发生时间的有（ ）。【多选题】

A.取得有房地产权属转移合同性质凭证的当天

B.签订房地产权属转移合同的当天

C.办理房地产产权证书的当天

D.缴纳房地产预付款的当天

E.缴纳房地产全部款项的当天

正确答案:A、B

答案解析:契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

2、2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。【单选题】

A.18

B.12

C.30

D.0

正确答案:D

答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与经营费用混在一起，并且难以划分的，一律不能扣除。

3、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。【多选题】

A.个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60%扣除

C.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宜传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予直接扣除

E.取得经营所得的个体工商户业主，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：个体工商户业主的工资支出不得税前扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。

4、下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。【多选题】

A.符合条件的节能服务公司实施的合同能源管理项目所得

B.符合条件的环境保护项目所得

C.国家重点扶持的公共基础设施项目所得

D.符合条件的节能节水项目所得

E.资源综合利用项目所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 A：符合条件的节能服务公司实施的合同能源管理项目所得，可享受 “三免三减半” 优惠政策。选项 B：符合条件的环境保护项目所得，能享受 “三免三减半” 优惠。选项 C：国家重点扶持的公共基础设施项目所得，适用 “三免三减半” 政策。选项 D：符合条件的节能节水项目所得，可享受 “三免三减半” 优惠。选项 E：资源综合利用项目所得，享受的是增值税即征即退等优惠，而非企业所得税 “三免三减半” 政策。

5、下列指标，属于特别纳税调整转让定价方法中交易净利润法的利润指标有（）。【多选题】

A.息税前利润率

B.贝里比率

C.资产收益率

D.可比非关联交易毛利率

E.完全成本加成率

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 A：息税前利润率。息税前利润（不考虑利息和所得税的利润）能反映企业核心经营活动的盈利能力，是交易净利润法常用的利润指标，可用于衡量关联交易的盈利合理性。选项 B：贝里比率。贝里比率 = （营业收入 - 营业成本）÷ 营业费用，用于衡量企业每一元营业费用能创造的边际利润，能体现交易的盈利效率，属于交易净利润法的利润指标。选项 C：资产收益率。资产收益率反映企业运用资产获取利润的能力，关联交易中资产的使用效率与收益水平可通过该指标衡量，属于交易净利润法的利润指标。选项 D：可比非关联交易毛利率。毛利率是 “收入 - 成本” 的直接盈利指标，但它更侧重于 “成本加成法” 或 “交易毛利法” 的逻辑（关注交易的毛利水平），而非交易净利润法（关注净利润层面的盈利性），因此不属于交易净利润法的利润指标。选项 E：完全成本加成率。完全成本加成率是在 “完全成本（包含全部生产成本与期间费用等）” 基础上，加上一定比例的利润来确定价格 / 盈利的指标。交易净利润法可通过该指标，结合成本与加成率，衡量关联交易的净利润合理性，属于其利润指标范畴。