2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十一章 非税收入5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于石油特别收益金，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.中外合作油田按规定上缴国家的石油增值税、矿区使用费、国家留成油征收石油 特别收益金

B.石油特别收益金征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定

C.石油特别收益金起征点为65美元/桶

D.石油特别收益金实行按月计算、按月申报，按月缴纳

E.中央石油开采企业及地方石油开采企业向企业所在地征收机关申报缴纳石油特别 收益金

正确答案:B、C、E

答案解析:（1）选项A： 中外合作油田按规定上缴国家的石油增值税、矿区使用费、国家 留成油不征收石油特别收益金；（2）选项D： 石油特别收益金实行按月计算、按季申 报，按月缴纳。

2、下列关于可再生能源电价附加，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.可再生能源电价附加，收入全部上缴中央国库

B.对各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电（含农业排灌用电）后的销售电量 征收

C.对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加

D.可再生能源电价附加按月申报，次年5月底前省级电网企业和地方独立电网企业 根据全年实际销售电量进行汇算清缴

正确答案:D

答案解析:可再生能源电价附加按月申报，次年3月底前省级电网企业和地方独立电网企 业根据全年实际销售电量进行汇算清缴。

3、矿产资源专项收入包括矿业权占用费和矿业权出让收益，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.在中华人民共和国领域及管辖海域勘查、开采的矿产资源，应征收矿业权占用费 和矿业权出让收益

B.矿业权占用费，根据矿产品价格变动情况和经济发展需要实行动态调整

C.矿业权出让收益由矿业权人在办理勘查、采矿登记或年检时缴纳

D.矿业权出让收益，原则上按照矿业权属地征收

正确答案:C

答案解析:选项C： 矿业权占用费由矿业权人在办理勘查、采矿登记或年检时缴纳。

4、单位在境内发生下列经营行为，应按规定缴纳文化事业建设费的有（ ）。【多选题】

A.广告代理服务

B.广告设计服务

C.广告播映服务

D.广告咨询服务

E.广告策划服务

正确答案:A、C

答案解析:（1）广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、 招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节 目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广 告的发布、播映、宣传、展示等。（2）选项BE： 属于设计服务，不是广告服务。（3）选 项D： 属于咨询服务，不是广告服务。【拓展】（1）广告服务，需要缴纳文化事业建设费：广告代理和广告的发布、播映、宣传、 展示等。（2）不需要缴纳文化事业建设费：广告制作、广告设计、广告咨询、广告策划。

5、甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税 750000元、城市维护建设税70700元。甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加合 计 （ ） 元 。【单选题】

A.41035

B.16535

C.50500

D.54035

正确答案:C

答案解析:教育费附加、地方教育附加的计费依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税 税额”，甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加=（260000+750000）×（3%+ 2%）=50500（元）。【拓展】 教育费附加、地方教育附加的计费依据和城建税一致，均是 “实际缴纳 的增值税、消费税税额”。三者统称“附加税费”，无独立的征税对象，除税率、征 收比率不一致，其他各要素基本一致。